sâmbătă, 31 martie 2012

Delaware, paradiso fiscale assoluto!

Un paradiso per tuttiAprire una società offshore per eludere il fisco è alla portata di tutti: bastano internet e una carta di
credito. Ma i nomi dei Paesi a “fiscalità vantaggiosa” spuntano anche dai bilanci delle più importanti imprese italiane: la chiamano “pianificazione fiscale” Il prezzo più basso che ho trovato su aziende-offshore.evedex.net
Il sito promette bene. Ecco i vantaggi che mi offre: “La proprietà dell’azienda non deve risiedere nel Delaware; eventuali trasferimenti di proprietà non devono essere registrati; il Delaware non ha registri pubblici delle proprietà delle aziende; il Delaware non ha un database accessibile al pubblico della gestione delle aziende”.
E non è finita: “Grazie alla protezione della privacy offerta dal Delaware, è più difficile per gli avvocati tracciare la proprietà e gli assetti proprietari”. Infine, la parte migliore: “Il Delaware non impone tasse sul reddito delle Llc (società a responsabilità limitata, ndr); non ci sono tasse di successione per i non residenti nel Delaware”. Insomma, se non si era capito evedex.net  mi propone di aprire in maniera perfettamente legale una società in un paradiso fiscale. Il tutto per 599 euro (tasse compreso per il primo anno di funzionamento) che posso pagare comodamente con la mia postepayda impiegato (o qualsiasi altra carta di credito). Il procedimento è semplice, i campi da compilare pochi, tutto si conclude in pochi minuti.
Le porte delle società offshore sono aperte a tutti. Non è più un’opportunità offerta solo a ricchi affaristi, scaltri manager, esperti fiscalisti. Basta una semplice ricerca su internet e di siti che offrono questo servizio se ne trovano a decine. Ma i paradisi fiscali non sono solo isole splendide e sperdute, Stati sudamericani o minuscoli principati europei. Questo piccolo Stato americano, che sta poco sotto New York e ha meno di un milione di abitanti, offre vantaggi simili per chi fa affari fuori dagli Stati Uniti. Tradotto vuol dire che i guadagni che la mia società,  consegue fuori dal mercato Usa non pagano tasse in Delaware. E se per caso mi dimentico di dichiararli al fisco italiano, magari confidando nella “discrezione” dei funzionari del Delaware, le tasse non le pago proprio. Attenzione, perché questa si chiama evasione. E l’evasione fiscale si paga anche col carcere. Ma di aziende come quella che ho provato ad aprire io nel Delaware ce ne sono oltre 4 milioni: in molti in tutto il mondo devono aver deciso di correre il rischio.
Forti anche del fatto che il Delaware non rientra nelle “black list” dei paradisi fiscali riconosciuta a livello internazionale. Il piccolo Stato da parte sua ricava ogni anno circa 400 milioni di dollari dalla registrazione e dalle spese di mantenimento delle sue Llc. In questo modo si possono accumulare all’estero capitali ottenuti con attività realizzate in Italia, ma anche trasferire dall’Italia guadagni non dichiarati, o sui quali si vuole per lo meno rimandare il pagamento delle tasse.
Se poi traferite anche la residenza, il gioco è anche più facile.
Volete essere più sicuri? La carta prepagata potete farla aprendo un conto in Svizzera, o in Slovenia (territorio extra Ue), per pochi euro, e poi i soldi potete farveli rigirare su un conto cifrato (cioè coperto da segreto) svizzero o austriaco (perché forse non lo sapevate, ma anche l’Austria ha il segreto bancario). O al limite, fate un salto negli Stati Uniti, a Wilmington (la città più popolosa del Delaware, nella foto qui in alto; la capitale è Dover) e un poco alla volta portate i soldi a casa, stando bene attenti a non esagerare. Non saranno le Cayman, ma dev’essere un posto piacevole.
Scatole straniere per eni ed Enel
A chi appartengono due tra le maggiori multinazionali italiane? Il capitale sociale di Eni e Enel è detenuto per una quota di poco superiore al 20% dal ministero dell’Economia. Un altro 10% circa è in mano alla Cassa depositi e prestiti, che fa riferimento allo stesso ministero. È la maggioranza relativa: questo significa che il governo, e il ministero dell’Economia in particolare, è l’azionista di riferimento e controlla le due società. Lo stesso ministero che, tanto nella passata gestione quanto nelle prime dichiarazioni del neo-ministro Giulio Tremonti, sembra volere porre la lotta all’evasione e all’elusione fiscale come massima priorità.
È quindi interessante l’esame dei bilanci consolidati delle due compagnie, nei quali decine di pagine sono occupate da fitti elenchi di società controllate e collegate nei più svariati Paesi del mondo. Per quanto riguarda l’Enel, il Delaware fa la parte del leone. Sono circa 60 le società controllate direttamente o indirettamente dalla capofila Enel spa e registrate nello Stato considerato il paradiso fiscale degli Usa.
Un esempio: la Sheldon Springs Hydro Associates LP (Delaware) è controllata al 100% dalla Sheldon Vermont Hydro Company Inc. (Delaware), che è controllata a sua volta al 100% dalla Boot Sheldon Holdings Llc (Delaware), di proprietà al 100% della Hydro Finance Holding Company Inc. (Delaware), che è controllata al 100% dalla Enel North America Inc. (Delaware), controllata a sua volta al 100% dalla Enel Green Power International SA, (una holding di partecipazioni con sede in Lussemburgo), a sua volta controllata da Enel Produzione spa e Enel Investment Holding BV (altra holding di partecipazioni, registrata in Olanda). Entrambe queste imprese fanno finalmente riferimento all’impresa madre, la Enel spa.
Risulta lecito domandarsi se per vendere energia sia necessaria questa incredibile serie di scatole cinesi societarie. Tanto più che non si tratta di un caso isolato. Nel gruppo Enel troviamo società nelle Isole Vergini Britanniche e a Panama, senza considerare le partecipazioni di Endesa -la utility spagnola di cui Enel ha recentemente acquisito il controllo- in imprese registrate nelle Isole Cayman. Analogamente, mentre i nomi “Latin America Energy Holding BV” e “Maritza East III Power BV” lascerebbero supporre che parliamo di imprese attive rispettivamente in America Latina e in Bulgaria (centrale a lignite di Maritza), dal bilancio Enel scopriamo che queste società sono in realtà holding di partecipazioni con sede in Olanda. Paese che ospita oltre 20mila compagnie e imprese “nominali”, che non hanno presenza commerciale in Olanda. La Banca centrale olandese contava nel 2002 oltre 12.500 società finanziarie (Special Financial Institutions, Sfi) che erano presenti in Olanda almeno in parte per motivi fiscali. Le transazioni di queste Sfi sono ammontate nel 2003 a 3.600 miliardi di euro, oltre otto volte il Pil olandese. Proprio l’Olanda è la patria di elezione di decine di imprese controllate dall’Eni. L’azienda italiana -che gode di particolari deroghe dal fisco italiano, in virtù del tipo di attività che svolge- è presente in tutto il mondo. Scorrendo il suo bilancio consolidato, troviamo l’Agip Azerbaijan BV, la Agip Oil Ecuador BV, la Eni Algeria Exploration BV, la Eni Angola Exploration BV, la Eni Australia BV, la Eni China BV, la Eni Congo Holding BV, la Eni Croatia BV, la Eni Denmark BV, la Eni Energy Russia BV, la Eni Iran BV, la Eni Mali BV, la Eni Tunisia BV, l’Agip Caspian Sea BV, l’Agip Karachaganak BV e via discorrendo, tutte, invariabilmente registrate nei Paesi Bassi. Viene da domandarsi, all’interno della sua strategia per contrastare la fuga di capitali e l’evasione e l’elusione fiscale, quale sia il controllo esercitato dal ministero dell’Economia per evitare la possibilità di comportamenti fiscali per lo meno dubbi da parte di imprese di cui lo stesso ministero è azionista di riferimento. Un dubbio legittimo, se si ricorda che pochi giorni fa a dirigere l’Eni è stato confermato nel ruolo di amministratore delegato Paolo Scaroni (nella foto), che, come ricordava un piccolo azionista intervenuto nell’assemblea del 2007 (è agli atti), “mentre è capo di Eni, ha trovato il tempo di occuparsi dei suoi affari come privato cittadino, attraverso un trust col suo nome, ‘The Paolo Scaroni Trust’, domiciliato nel paradiso fiscale delle Isole Guernsey”.
Il trucco dello spazzolino
Le imprese multinazionali hanno messo a punto dei sistemi sempre più sofisticati per eludere ed evadere le tasse dovute. Le stime parlano di centinaia di miliardi di dollari persi ogni anno a causa di meccanismi quali l’abuso del transfer pricing. Gonfiando o diminuendo ad arte i prezzi, è infatti possibile per un’impresa multinazionale “aggiustare” i propri bilanci in modo da fare risultare in perdita
le filiali situate nei Paesi a elevata tassazione, mentre i profitti saranno concentrati
nei territori a bassa tassazione e nei paradisi fiscali. Negli ultimi anni si sono registrati casi di succhi di frutta venduti a oltre 1.000 dollari al litro, o di spazzolini da denti valutati 5mila dollari al pezzo. Questa tecnica che consiste nell’aumentare (o diminuire) in maniera fraudolenta il prezzo di trasferimento (o tranfer pricing, appunto) funziona particolarmente bene per quanto riguarda loghi, marchi e altri prodotti intangibili. È sufficiente registrare il proprio marchio in un paradiso fiscale. Tutti i beni prodotti dalla data impresa dovranno allora pagare i diritti (il copyright) alla filiale che detiene questo marchio, garantendo un flusso di denaro e di profitti dai Paesi in cui viene realizzata la produzione verso i paradisi fiscali. Questo accade perché, tranne alcune eccezioni, le compagnie devono riportare al pubblico i propri dati economici e finanziari unicamente in forma aggregata, e non suddivisi per i singoli Paesi in cui operano. In questo modo non è possibile sapere se un’impresa paga le tasse dovute in ogni Paese in cui opera o se fa uso di paradisi fiscali per eludere il fisco. Negli ultimi anni il Tax Justice Network, la rete di organizzazioni della società civile che lotta contro i paradisi fiscali (www.taxjustice.net), ha promosso una campagna internazionale che chiede una rendicontazione Paese per Paese dei dati economici e finanziari delle imprese multinazionali (“Country by Country reporting”). Si tratta di una richiesta elementare, senza praticamente nessun costo aggiuntivo per le stesse imprese.
La missione è pianificiare
Nel 1999, l’Antitrust italiano impose alla Parmalat di Calisto Tanzi (nella foto) di vendere a un concorrente sei marchi di latte per evitare che nelle mani dell’azienda di Collecchio si concentrasse una fetta troppo ampia del mercato. Parmalat unisce i 6 marchi nell’azienda Newlat, e la vende
a una semisconosciuta società delle Isole Vergini, che a sua volta la rivende a un’altra del Connecticut, che la rigira ancora a una con sede nel Delaware, e proprietari sconosciuti. Temendo si trattasse solo di prestanomi, e non di reali concorrenti, l’Antitrust bloccò l’operazione. Poco dopo, il crac del gruppo. Un altro esempio: delle 2mila società che componevano il delirio societario della Enron prima del fallimento, 675 avevano sede nel Delaware.Nello stesso Stato hanno sede Wal-Mart, General Motors, Ford, Boeing, Citigroup. Chevron Texaco, Coca-Cola. Senza scomodare casi giudiziari e rimanendo dalle nostre parti, sono molte le società italiane quotate in Borsa tra le cui controllate figurano società aperte nel Delaware o in altri Paesi con “fiscalità vantaggiosa”. Basta spulciare i bilanci consolidati, e in tutti emergeranno offshore sparse per il mondo. Oltre ad Eni ed Enel, di cui parliamo nel pezzo accanto, non sfuggono Unicredit, Intesa-Sanpaolo, Telecom, Assicurazioni Generali, Capitalia, Autostrade, Fiat. Molte di queste società controllate dai grandi gruppi (oltre al Delaware appaiono spesso Olanda, Lussemburgo, Irlanda -dove le aziende sono tassate al 12,5%, basta avere un amministratore delegato irlandese-) sono holding con capitali sociali minimini, anche solo di 14 dollari. In gergo si chiama “pianificazione fiscale”, ed è la prassi di cercare di ridurre il più possibile il carico fiscale anche attraverso l’apertura di società in Paesi terzi.
Elusione batte cooperazione
I Paesi più ricchi destinano al Sud del mondo circa 100 miliardi di dollari l’anno per finanziarie progetti di cooperazione internazionale. Secondo stime prudenziali, gli stessi Paesi del Sud perdono ogni anno una cifra compresa tra i 500 e gli 800 miliardi di dollari a causa della fuga di capitali. La maggior parte di queste risorse finisce nei forzieri delle banche occidentali o in qualche paradiso fiscale. La comunità internazionale ha iniziato a riconoscere l’impatto dei flussi finanziari illeciti sullo sviluppo dei Paesi più poveri, puntando l’indice contro la corruzione e la grande criminalità. Si tratta sicuramente di sforzi encomiabili, ma occorre ricordare che secondo diversi studi la corruzione non costituisce che il 3% dell'insieme dei flussi finanziari illeciti. Una percentuale tra il 30 e il 35% è rappresentato dalle attività criminali, a partire dai traffici di droga e armi, mentre quasi i due terzi dei capitali illegali è legata alla componente commerciale. La percentuale più importante di quest’ultima è quella dovuta all’abuso della pratica del transfer pricing di cui parliamo nel pezzo accanto. Secono l’ong inglese Christian Aid, la “pianificazione fiscale” delle multinazionali ha prodotto la bellezza di 160 miliardi di dollari di mancate entrate per i Paesi in via di sviluppo. “Soldi che basterebbero a salvare la vita a mille bambini al giorno”, enfatizza l’organizzazione, che a maggio ha pubblicato il rapporto Death and taxes: the true toll of tax dodging (Morte e tasse: il vero costo dell’elusione fiscale, in alto la copertina, è scaricabile da www.christianaid.org.uk). “Non ci sono giustificazioni morali -vi si legge- per i mille escamotage che le multinazionali trovano per non pagare il dovuto, mettendo il profitto davanti alla buona cittadinanza e alla responsabilità sociale”. L’ong punta anche il dito contro le grandi società di servizi (Kpmg, Pricewaterhouse&Cooper, Deloitte, Ernst&Young), che studiano queste pianificazioni in cambio di compensi che arrivano anche a 1.000 sterline l’ora

vineri, 30 martie 2012

Societa Off Shore in Delaware

Costituzione di una societa' nel Delaware: privacy,  vantaggi fiscali, problematiche legali..

La costituzione di una LLC Limited Liability Company detta in forma abbreviata LLC  nello Stato del Delaware, puo' risultare molto vantaggioso per chi  abbia bisogno :
  1. di intestare quote di societ?italiane ad una societa' estera ( in questo caso del Delaware)  dove in questa non sia visibile il nominativo del socio (  il nome della persona fisica intestataria della societ?del Delaware)
  2.  di intestare  beni immobili presenti in Italia  ( o anche all'estero ) direttamente alla societa' del Delaware per tutelare la privacy del proprietario.
  3. di svolgere e-commerce , servizi voip , in generale servizi internet  intestando il Vs dominio direttamente alla LLC del Delaware staccando fattura ai Vs clienti direttamente con la societa' americana
  4. di svolgere attivita' di consulenza on line   staccando fatture dal Delaware
  5. di svolgere triangolazioni commerciali per abbassare il valore  della merci italiane vendute nei paesi dell ex URSS ( Russia, Ucraina) paesi arabi dove sono presenti alti dazi doganali sulle merci italiane in entrata.

La societa' ' XXI Century media LLC opera  dal  Delaware a mezzo della sua succursale  nella UE in Romania, in centro a Bucarest,  fornendo servizi agli imprenditori italiani interessati a:
  1. intestatare immobili italiani o esteri alla LLC del Delaware
  2. svolgere  servizi internet in regime offshore LLC con sede nel Delaware
  3. svolgere servizi di consulenza dall'estero  a mezzo di una LLC con sede nel Delaware
  4. utilizzare la LLC con sede nel Delaware per triangolazioni commerciali per abbassare il valore doganale ( es per Russia , Ucraina Arabia Saudita)
Avvertenze
 La complessita' della rete internet, la difficolta' di individuare  dove viene effettivamente svolto il lavoro a mezzo internet rende ideale operare  a mezzo di una societ?extra UE a cui non si applica il diritto europeo.
In ogni caso ricordiamo che:
  1. aprire una societa' del Delaware che poi opera ad esempio in Italia , la prima deve operare secondo la legislazione italiane
  2. la societa offshore Del Delaware  sempre che operi con una stabile organizzazione in Italia.
  3. la legge italiana prevede esplicitamente la possibilita'  di operare in Italia conforme alla legge italiana.
Il nostro studio commercialista in Italia potra' guidare il cliente nella...

Apertura di filiali o di succursali o uffici di rappresentanza di LLC del Delaware in Italia...

Siamo in grado di fornire tutta l'assistenza necessaria o il pacchetto completo per l'apertura di una succursale o di una filiale  della societa' LLC con sede nel Delaware , in Romania  o in Italia in altro della Unione Europea.
servizi svolti :
  • Ottenimento del codice fiscale
  • Registrazione presso le camere di commercio

Proteggi il tuo patrimonio intestando le proprieta' e quote sociali ad una societa' del Delaware?
Su molti giornali e le tv nazionali hanno  iniziato  una compagna di allarme contro i cittadini italiani che detengono patrimoni all'estero.
I cittadini italiani che detengono case e propriet?all estero o semplicemente  sono intestatari di quote sociali o di societa' estere si dividono in due categorie:
  • italiani residenti in Italia che hanno patrimoni all estero
  • italiani residenti all estero i cosiddetti iscritti all'AIRE Anagrafe Italiani residenti all Estero che hanno patrimoni all estero
I primi sono quelli  che saranno messi sotto controllo da parte l'agenzia delle entrate italiana che istituir? una task force di 007 per andare a scovare  le persone fisiche italiane , sottolineiamo le persone fisiche italiane che hanno all'estero:
  1. conti correnti in svizzera Austria Lichestein intestati come persona fisica
  2. societ?estere in cui sono presenti soci italiani
  3. beni immobili quali terreni sempre intestati a persone fisiche italiane
Vi facciamo notare che la task force andr?a ricercare  le persone fisiche su cui
  • ricadono fondati sospetti che abbiamo investito  all estero capitali provenienti da evasione fiscale
  • semplicemente  hanno  investito i loro capitali regolarmente denunciati in Italia , che a loro volta hanno prodotto reddito all'estero, non denunciato in Italia nel modulo RW

Societa off shore e paradisi fiscale

La definizione di paradiso fiscale non è univoca, e nel mondo esistono diverse zone in grado di offrire regimi fiscali, e più in generale strutture normative e amministrative, di favore; ma a chi sono rivolte queste soluzioni ?
Gli utenti, se così possiamo chiamarli, dei paradisi fiscali sono principalmente le imprese, che siano esse di piccole dimensioni e guidate da un singolo o grosse multinazionali agli ordini di folti consigli di amministrazione. Non è, infatti, necessario avere un giro d’affari miliardario per godere di questi vantaggi, basta un fatturato annuo di circa 40 mila euro per spingere un professionista ad andare offshore.
La loro distribuzione geografica è molto eterogenea, anche se, nonostante siano sparsi su tutti i continenti, si concentrano principalmente in Europa e Nord America, o, più semplicemente, nei paesi con un’elevata tassazione.
Il crescente interesse verso i paradisi fiscali ha fatto nascere nuove figure professionali: esperti che, da ogni parte del mondo, offrono la loro consulenza per effettuare operazioni che, nel rispetto della legge, consentano di pagare meno tasse, aiutando anche i loro assistiti nella scelta del paradiso fiscale più adatto all’attività svolta.
Alcune stime indicano che circa il 60% dei capitali del nostro pianeta è gestito da società offshore. Questo spiega anche il lavoro svolto dall’OCSE e da altre organizzazioni governative per tentare di arginare il fenomeno tramite leggi sempre più severe e restrittive.

luni, 26 martie 2012

Offshore e paradisi fiscale

La globalizzazione dei mercati delle merci e finanziari e la liberalizzazione della circolazione dei capitali hanno consentito la proliferazione di fenomeni di delocalizzazione delle attività produttive ma anche la nascita di sedi societarie in paesi diversi da quelli in cui si opera, in particolare nei cosiddetti paradisi fiscali.
Il termine “paradiso fiscale” indica un concetto molto ampio. Generalmente, con questa dicitura, indichiamo tutti quegli stati che, grazie ad una legislazione fiscale particolarmente agevolata (per i redditi delle persone fisiche o per quelli delle società), riescono ad offrire condizioni che consentono loro di attirare ingenti capitali dall’estero. Legislazione agevolata che significa tassazione molto ridotta o, in alcuni casi, nulla.
L’espressione “paradiso” deriva, con molta probabilità, da un’errata traduzione della denominazione inglese di tali zone: tax “haven”, ovvero rifugio, molto simile a “heaven” che invece significa paradiso, appunto.
Questi luoghi sono chiamati anche “offshore”, sostantivo che letteralmente significa “fuori dalle acque territoriali”, col quale vengono indicate anche le società che nei paradisi fiscali vengono costituite. In genere, oltre al suddetto regime di tassazione favorevole, che spesso è rivolto esclusivamente alle società estere proprio per attirare gli investimenti (la disparità di trattamento tra i redditi generati all’interno del paese e quelli generati all’esterno, è detta ring-fencing), esistono altre due caratteristiche tipiche dei paradisi fiscali che possono coesistere o essere adottate singolarmente, e sono:
• l’elevato segreto bancario;
• la più generale mancanza di trasparenza nello scambio di informazioni.
La difficoltà di identificazione in modo univoco delle peculiarità dei paradisi fiscali rende necessario, da parte dei paesi occidentali, una loro continua analisi che produce un costante aggiornamento delle liste degli stati considerati offshore; liste di cui tratteremo più ampiamente in seguito, che ogni anno sono oggetto di dibattito e di scontri politici nella comunità internazionale.

sâmbătă, 24 martie 2012

Forming an offshore company, what should i know?

There are literally dozens of kinds of offshore companies–some of which only exist in one jurisdiction. However, the majority of offshore companies fall into a few categories.

Common-Law Companies


The first big dividing line is between companies formed in common law jurisdictions and companies formed in civil law jurisdictions. Common-law companies are more numerous since the British essentially created most of the modern tax havens. The main types of common-law companies include:
  • offshore corporations, which are also known as limited companies, and which usually contain one of the following suffixes: LTD, Ltd., incorporated, Inc., Corp. or PLC.
  • offshore limited partnerships, which are also known as limited liability partnerships and which usually contain one of these suffixes: LP, LLP or LTD.
  • offshore limited liability companies, which are relatively new entities which combines the simplicity of a limited partnership and the limited liability of the Corporation (these should not be confused with British style limited liability companies, which are in fact corporations) and they invariably contain one of the following suffixes: LLC, LC, Ltd. company or limited liability company (other versions are sometimes called limited duration companies–LDC, or limited life companies–LLC).
  • offshore protected cell companies, which allow the segregation of assets in various cells, and are especially useful for insurance and investment purposes; these companies invariably contain one of the following suffixes: PCC, ICC, incorporated cell company or protected cell company.
  • specialty companies, which are usually engaged in offshore financial services such as offshore banks, offshore insurance companies, offshore investment funds, or offshore trust companies, all of which usually require special licensing.
  • offshore trusts are technically not companies but are contractual entities organized either under the principles of common law or in accordance with specific statutory law and their intricacies will be dealt with in another article; trusts are usually operated in conjunction with subsidiary companies.

Offshore Corporations


Offshore corporations are the oldest form of offshore companies. While there are many subgroups, they can be divided into two main groups: the British model and the American model.

The British Offshore Company Model


The British offshore company model typically requires two documents to be filed with the registrar of companies. These are the Memorandum of Association, which are analogous to the US articles of incorporation, and the Articles of Association, which are analogous to the US corporate bylaws. Further, the British company model typically requires only two officers, a managing director and the secretary. The managing director must be a member of the Board of Directors. Depending upon the jurisdiction, any or all of the officers and directors could be other companies, rather than natural persons.

Two popular subtypes of the British offshore company model are the company limited by guarantee and the hybrid company. In the company limited by guarantee the shareholders personally guarantee a specific share of the company’s operating capital, and if need be must provide that capital if required. The hybrid company is a combination of a regular corporation in a company limited by guarantee.

The American Offshore Company Model


The American offshore company model typically requires only one document, which can be as short as one-page, to be filed with the registrar of companies. This document is called the Articles of Incorporation. The US company model usually requires three officers, a president, secretary and treasurer, none of which must be members of the Board of Directors. In some jurisdictions these offices can all be held by one person. Depending upon the jurisdiction, any or all of the officers and directors could be other companies rather than natural persons.

Offshore Limited Partnerships


Offshore limited partnerships function exactly the same as onshore limited partnerships. The only difference is that offshore limited partnerships are tax free. The primary purpose of a limited partnership is to separate ownership from management in the simplest possible way. With the exception of certain reserved powers for the limited partners, a limited partnership is totally managed by its general partner. The governing document of a limited partnership is the partnership agreement.

The general partner has unlimited liability, while the limited partners–the investors in the partnership, have their liability limited to the amount they have invested in the partnership. In addition, the partnership interests of every member are protected from seizure by that member’s third party creditors, unlike the shares of a corporation. Because the general partner has unlimited liability, and offshore corporation is usually used as a general partner so that the principals of that corporation are shielded from personal liability.

Offshore Limited Liability Companies


Offshore limited liability companies were created to include the simplicity of a limited partnership and the complete limited liability of a corporation. In addition, membership interests in a limited liability company are generally protected exactly like limited partnership interests: the membership interests of every member are protected from seizure by that member’s third party creditors.

Delaware Limited liability companies are far more flexible in their management then either corporations or limited partnerships. A limited liability company can be managed directly by its members, or by managers who may or may not be members. The limited liability company operating agreement may specify virtually any arrangement regarding meetings, management, voting, distribution of profits or any other subject; except for those few things prohibited by law.

Offshore Protected Cell Companies


Offshore protected cell companies are corporations which were originally created for insurance purposes as vehicles designed to efficiently segregate risks. Essentially a protected cell company is a conglomerate which contains its subsidiaries and affiliates internally, rather than as freestanding external companies.

By law, the assets and liabilities of every cell are separate and apart from those of every other cell, and from the company itself. The ownership, and even management, of every cell may be different from every other cell and from the company itself. Protected cell companies are now being used for other investment purposes as well.

Offshore Specialty Companies


Offshore specialty companies include banks, insurance companies, trust companies and investment funds. Offshore banks and trust companies are inevitably formed as offshore corporations, while offshore insurance companies can be formed as either offshore corporations or offshore protected cell companies, and investment funds can be organized as offshore corporations, offshore protected cell companies, or even in some jurisdictions, offshore limited liability companies. In virtually every offshore jurisdiction, these specialty companies require a specific license in addition to their company formation.

In summary, virtually every form of onshore company has been replicated offshore, in a tax-free or tax reduced environment

Avem nevoie de o lege a holding-urilor?

România ar putea oferi importante avantaje companiilor româ­neşti care preferă în prezent jursidicţii blânde fiscal, precum Olanda sau Cipru, şi firmelor străine ce ar fi motivate să investească în ţara noastră dacă ar adopta mult aşteptata legis­laţie a holdingurilor.
Propunerea este veche, datând încă din 2005, însă nici o guvernare de până acum nu a avut curajul sau imaginaţia să o analizeze. De teama pierderii de venituri, prevederile nu au fost adop­tate, însă banii tot s-au scurs. Companiile româneşti im­portante au preferat să migreze către ţări precum Olanda, Cipru, Malta sau Marea Britanie ce au o astfel de legislaţie. Aceasta este prioritară şi pentru Cabinetul Ungureanu, care a inclus-o în programul său de guvernare.
Cum va arăta holdingul românesc?
Deşi în economia românească sunt nenumărate firme ce au particula „holding" inclusă în numele lor, tratamentul aplicat de Fisc acestor firme nu are nici o legătură cu aceasta. Să presupunem că un antreprenor de­ţine acţiunile unei firme, iar aceasta este, la rândul ei, acţio­nară în altă firmă. Absenţa legis­laţiei holdingurilor face ca firma ce are pierdere să nu plătească impozit pe profit, iar cea care are câştig să îl plătească. Dacă legislaţia holdingurilor ar exista, profitul ar putea fi însumat şi s-ar plăti impozit doar pe rezultatul final. Acesta este însă doar un aspect, poate nu cel mai important, cum spun unii consultanţi.
„Dacă firmele fac profit, fiecare îl va plăti, dar dividendele plătite către holding vor fi scutite. Dacă holdingul acordă bani împrumut firmelor, el nu va plăti impozit pe câştigurile din dobânzi. Dacă holdingul deţine drepturi de autor, el nu va plăti impozit pe redevenţe la folosirea drepturilor de către companiile sale", descrie Gabriel Sincu, consultant Mazars, modul de funcţionare a holdingului.
Consultanţii dau asigurări că vom ieşi în câştig. „Sumele vor sta în băncile româneşti nu în Olanda, Cipru sau Malta ca în prezent. Se vor dezvolta serviciile, precum cele de contabilitate", afirmă el. Ionuţ Simion, vicepreşedinte al AmCham, Camera de comerţ româno-americană, susţine şi el propunerea. „În realitate, toţi antreprenorii folosesc societăţi de holding (dar din alte ţări - n.r.). Dacă ar avea această legislaţie, România ar putea deveni o platformă pentru investitorii străini care ar putea acoperi de la noi toate ţările învecinate", spune el.

joi, 22 martie 2012

It's all about offshore ....

The term offshore company is very ambiguous.
 It may refer to either:
  1. A company which is incorporated outside the jurisdiction of its primary operations regardless of whether that jurisdiction is an offshore financial center (sometimes known as a non-resident company) i.e. a Canadian company may be 'offshore' for the purposes of a USA citizen ; or,[1]
  2. Any company (resident or otherwise) incorporated in an offshore financial center, i.e. offshore jurisdictions
Typically the requirements for company registration under the relevant provision for non-resident status (as in the former of the two options above) will be pursuant to some or all of the following criteria in a strict legal sense according to Offshore Company Law:Theory, Regulations& Operation
  • Must be incorporated under Offshore Company Laws and regulations of offshore jurisdictions
  • Must be incorporated by non-residents of offshore jurisdictions
  • Must not trade within the offshore jurisdictions; and/or,
  • Must meet nominal tax expenses levied by the offshore jurisdictions.

 


 Management and control

It is worth mentioning at this juncture that taxation of a company somewhere other than its place of incorporation is not by any means an exclusively offshore concept. By way of example consider a UK incorporated company which traded exclusively in France. If the board of directors of this company were based in France there would be no doubt that the company would be subject to French tax.
Consider also a US citizen running a Bahamas company from the US, there is no doubt that the activities of that company are subject to taxation in the US.
The same principle extends to regulations also.

 Benefits

Offshore companies have the following features which may be beneficial:
  • Taxation - In most jurisdictions authorities will not seek to tax companies which they treat as non-resident, save perhaps for a nominal fee -$350 BVI, £320 Isle of Man etc.
  • Simplicity and Reporting - except for regulated businesses, such as banks or other financial institutions, some jurisdictions make it relatively simple to set up and maintain companies especially with reference to lesser reporting requirements than so-called onshore jurisdictions - the level of information required by the registrar of companies varies from jurisdiction to jurisdiction.
  • Legal and asset protection - some jurisdictions have stricter provisions for allowing a court to pierce the corporate veil, and in many cases corporate governance rules require the laws of the jurisdiction where the corporation is chartered - rather than where it is sued - to apply. For example Gibraltar makes it illegal for the trustee of an Asset Protection Trust to surrender its assets to a creditor of the settlor and in Switzerland it is illegal to disclose banking information.
  • Fees - some jurisdictions impose much higher fees to incorporate than other jurisdictions. They may also impose much higher maintenance fees on a corporation's yearly renewal of its charter. This will vary from service provider to service provider and will be significantly based on the cost of local disbursements.
  • Anonymity - by carrying out transactions in the name of a private company, the name of the underlying principal may be kept out of documentation, since the company is a separate legal entity. Having said that, current anti-money-laundering regulations often require banks and other professionals to look through structures. This will always be the case for any reputable bank but it does not render ineffective the use of corporate structures, rather it ensures they remain legally compliant.
  • Financial assistance - offshore companies are usually not prohibited from providing "financial assistance" for the acquisition of their own shares, which avoids the needs for "whitewash" procedures in certain financial transactions.
  • Cost of operation - In many cases, i.e. where a self employed consultant provides services to a number of jurisdictions and travels frequently, it is a matter of choice where he chooses to incorporate. In this case the fact that companies in an offshore financial centre are considerably cheaper than buying or renting premises, arranging to engage accountants, receptionists, IT providers etc. would be.[2]

 Practical uses of offshore companies


  

Offshore companies are beneficial for many purposes including at least some of the following: [3]
  • 1. Consultancy, Professional Services, Agency
Professionals, consultants, artists and many self-employed individuals decide to incorporate a business representing their services to gain substantial advantages by working as employees or external consultants of offshore companies of which they may be the sole shareholders and, if they want to, the sole directors.
  • 2. Employment of Expatriate Staff
Expatriates working overseas frequently benefit from being employed through an offshore employment/consultancy company. By not remitting the full salary it can minimise tax and avoid exchange control difficulties in the country of temporary residence. This arrangement is sometimes attractive for expatriates working in politically unstable countries.
  • 3. Property Owning Companies
There are often significant advantages in using an offshore holding company for the purpose of holding property. The advantages of such an arrangement include the avoidance of inheritance tax, capital gains tax and the ease of sale which can be achieved by transferring the property owned by the company and reduction of property purchase costs to the onward purchasers.
  • 4. Investment Companies
Funds accumulated through investment companies set up in offshore areas can be invested or deposited throughout the world. Whilst generally returns or interest payable in respect of these funds will be subject to local taxation, there are a number of offshore areas in which funds may be placed as bank deposits where the interest and/or the capital gains are paid and kept gross. To invest in global securities including mutual funds not available to "local" citizens. Offshore jurisdictions are typically less invasive allowing for aggressive and unrestrained Free Enterprise.
  • 5. Copyrights, Patents and Trademarks
Offshore companies can purchase or be assigned the right to use copyright, patent or trademark. Royalties can then be accumulated offshore although often royalties may suffer withholding taxes at source. An interposing holding company in some cases may allow a reduction in the rate of tax withheld at source.
  • 6. Privacy
A high net-worth individual can save professional fees and unwanted publicity by owning property or other assets through an offshore company. Many jurisdictions require company accounting records to be published, but jurisdictions can offer privacy if they do not require offshore companies to publish accounting records, and the name and details of their shareholders.
  • 7. Protection
To file first position liens against assets and property closing the door to predatory litigation before it begins. To segregate high-risk investments from other more secure holdings. To protect retirement funds from possible bankruptcy. To provide for the transfer of assets for the next generation in an efficient and discreet fashion. Nominee directors and officers can allow you to conduct business transactions for your benefit while you remain anonymous. To access your funds with corporate debit or credit cards thereby maintaining absolute confidentiality.

 Disadvantages

  • Offshore companies are usually prohibited from conducting business or retaining employees in their jurisdiction of incorporation though this very much depends on the jurisdiction in question and type of company.
  • For regulatory reasons, there are often certain restrictions on the type of business which an offshore company can engage in without the need for a licence. In practice this is no different from trading 'onshore' since the majority of banks have offshore operations and the majority of the world's insurance companies are offshore captive insurance companies.
  • Due diligence in reputable offshore centres tends to be more strict than most onshore areas.[4] For example, to open a bank account in the name of an offshore company, to comply with relevant anti-money laundering regulations, the bank will normally require documents verifying the identity of the signers on the account to be notarised and may require one or more professional reference letters from an attorney, accountant and/or banker who has known you.
  • Certain countries have "anti-tax haven" legislation which makes it difficult to conduct business in those countries using an offshore company. For example, capital markets regulations in France prohibit using offshore companies as bond issuing vehicles.
  • Where a shareholder of an offshore company dies, it is usually necessary to have the will admitted to probate in the offshore jurisdiction as well (or, if intestate, to have the letters of administration re-sealed in that jurisdiction), which can add to cost, delay and inconvenience in administering the deceased's estate.

Legitimate uses of offshore companies

  • International trading, especially where the owner has no fixed residence
  • Asset protection
  • Captive insurance
  • Yacht registration
  • Tax avoidance
  • Protection of intellectual property
  • Succession planning
  • Confidentiality (non-criminal)

 Illegitimate uses

Historically the activities of offshore companies have included activities that were or have become illegal. These include
  • The finance of terrorism
  • Money laundering
  • Tax evasion
  • Fraud (including investor fraud)
  • Protection from current or future creditors (including taxation authorities and spouses)
  • Irregular trading practices (such as increasing margins on deals by interposing clandestinely controlled offshore companies as apparent third parties)
The situation has much improved since the 1970s and 1980s largely due to increased regulation and general changes in commercial practice. The leading offshore financial centres are now more compliant with the Financial Action Task Force on Money Laundering's '40+9' recommendations than many onshore financial centres.[5] However some traces of these abuses persist today both in offshore and onshore jurisdictions.

 Importance of choosing a legitimate jurisdiction

Many offshore jurisdictions are regarded by banks, the OECD and other bodies in the finance industry as being regulated either as effectively as or better than their onshore counterparts whilst others are known to be areas of dubious legitimacy.
Unfortunately gone are the days (if ever they existed) where the distinction between onshore and offshore equated to legitimate or illegitimate. The current position is that there is no correlation between legitimacy of jurisdiction and tax status. For example Nigeria would not be regarded as offshore but perpetrates much of the world's advance fee fraud whereas Switzerland would be regarded as a highly respectable jurisdiction.
Meanwhile, some locations are still seen as being somewhat in between offshore jurisdictions and financial centres. The offshore regime in Cyprus for instance, although still maintaining low corporate tax and other benefits has successfully reformed all its financial sector legislation in line with international best practice, fully compliant with European Union directives, the OECD, Financial Action Task Force (FATF), and Financial Stability Forum (FSF); since EU accession. Following these measure, Cyprus was excluded from the OECD's harmful tax haven blacklist and was placed on the OECD white list of territories which have substantially implemented the internationally agreed standard in tax transparency.[6]
It is no longer possible for illegitimate jurisdiction to operate in light of the OEDC and the FATF as well as current and pending US legislation (13/06/09). It is very much in the interest of most offshore jurisdictions to ensure their house is in good order as this failure to comply and subsequent sanctions could lead to the total economic collapse of a country dependent upon its international reputation.

 Features of offshore companies

  • Memorandum and articles of association or bylaws - these documents are fundamental to the existence of the company. The Articles detail the rights of the members, the objectives of the company and the internal processes of the company and the Memorandum states the type of Company and its capital.
  • Certificate of Incorporation - this is issued by the Registrar of Companies or their equivalent, and is serves as proof that the company has been brought into existence. Other information may be necessary to prove that the company has not been liquidated or struck off such as a certified of incumbency or good standing.
  • Registered Agent - it is often the case that an agent must be appointed in the jurisdiction in which the company is incorporated for the purpose of dealing with official communications with the registrar. The Agent will have to be licensed and will assume some level of responsibility for the company's activities.
  • Registered Office - this is the official address of a company, to which official documents are sent and legal notices received. It is normal for the registration agent to provide a registered office. A company may have other business and correspondence addresses.
  • Shareholders or other members - these are the legal owners of the company. For administrative simplicity, or for anonymity, a corporate service provider may supply nominees who will hold shares on behalf of a beneficial owner, and act on his instructions.
  • Directors, Managers or their delegates - the individuals who manage the day-to-day affairs of company. In many jurisdictions it is possible for companies to be directors of other companies. Corporate service providers in offshore jurisdictions will often provide directors, provided they are able to control, and be satisfied with, the activities of the company. The company is generally considered to be resident for tax purposes at the place where the decisions are made. In many cases if a person is acting as a director they will be considered de facto to be a director in spite of not having recorded this with the relevant body.
  • Shadow directors - in some cases, it has been shown that the formally appointed directors merely act as the alter ego of others, blindly following their instructions. In these cases, the courts have considered that those instructing the named directors really control the company, and that the named directors merely rubberstamp decisions. Companies managed in this way will be tax resident in the jurisdiction where the shadow director is resident.
  • Company Secretary - this is the person or body corporate who is responsible for ensuring that the company meets its statutory obligations. Corporate service providers usually provide this service.
  • Statutory Records - a company is obliged to maintain registers setting out certain information about the company. The mandatory records vary from jurisdiction to jurisdiction, as does the level of public access to the information contained in the records. Many jurisdictions require that the records are kept within the jurisdiction in which the company is incorporated. The records required may include minutes of meetings, registers members, directors, officers and charges.
  • Bookkeeping - directors are generally required to keep proper records. They may be required to prepare audited accounts. Specific requirements vary between jurisdictions and may depend on the nature of the company's activity. For example all banks will need to prepare audited accounts, whereas a private investment

 Types of companies

Examples of offshore companies include the International Business Company (IBC). More recently new legislation has been enacted in a number of Jurisdictions, such as the British Virgin Islands, to replace the IBC type of company with the Business Company (BC).
The following types of company are common in both onshore and offshore jurisdictions:
  • Company having a share capital - these companies issue shares. Once the initial cost of a share (capital and premium) has been paid, the shareholders have no further obligation to the company. The shares may, subject to the rules of the company, be sold or transferred, and the shareholders have the right to enjoy the profits of the company or any proceeds of a liquidation. The liability of the shareholder is therefore limited to the amount invested. Shares are assets.
  • Company limited by guarantee - the members of the company agree to pay up to a maximum limit in the event that the company becomes insolvent. They may acquire certain rights against the company, such as the rights to a dividend and the specific rights will be set out in the rules of the company. Membership may terminate on death, and guarantee companies have been used for not for profit organizations. There are also sophisticated estate planning schemes which make use of guarantee companies. Membership is a liability.
  • Hybrid - a combination of the above two classes - i.e. a company have bother liability class shares and asset class shares.
  • Protected cell companies - some jurisdictions permit cellular companies, where particular assets and liabilities are segregated into "cells", in such a way that the assets of one cell cannot be used to satisfy the liabilities of another. Cell companies are particularly used for umbrella mutual funds or unit linked insurance bonds. In this instance the separate cells are effectively distinct legal entities.
It is important to note though that the above is a gross oversimplification of the near infinite variety of types of company most sophisticated jurisdictions permit. Shares themselves come in many different types with the rights in respect of dividend, preference, voting etc. being determined by the constitution of the company to which they relate. Also, it is by no means uncommon for companies to utilise many different classes in particular when they are soliciting for investment from third-parties.
However, many offshore jurisdictions offer increasingly specialised forms of companies (as well as specialised trusts and partnerships) seeking to increase their share of the market. Examples include limited duration companies, unlimited liability companies, companies limited by guarantee and with a share capital, restricted purpose companies and hybrid entities such as limited liability partnerships, which are more akin to companies to actual partnerships, and foundations, which are nominally trusts but are more akin to companies than trusts.

 Merger

The traditional method of merging companies is for one company to acquire the assets of a subsidiary on its liquidation. This sometimes creates contractual difficulties, and requires third parties to accede to the transfer of obligations from the liquidated company. Some jurisdictions have tackled this issue by permitting companies to merge, forming a new combined entity, which represents a continuation of the businesses of each former company.

 Relocation of companies

Some jurisdictions permit companies to redomicile. They may do this to take advantage of particular features of the new jurisdiction, such as merger legislation, or tax treaties with other countries. The law in both the old and new jurisdictions must permit redomiciliation. The business of the company is deemed to continue without interruption on redomiciliation.
This is usually not a complicated process, but it might be slow and involve some paperwork; it can be used when the cost of the transfer of domicile is less than the tax consequences of transferring the assets of the company in question to a company newly incorporated in the desired new jurisdiction.

Offshore jurisdictions

It is possible to incorporate offshore companies in many jurisdictions. In some onshore jurisdictions, such as the UK and New Zealand, there are particular types of companies which offer many of the advantages of typical offshore structures. The following list is not exhaustive.

 Buenos Aires ban of offshore companies

Following the 2004 República Cromagnon nightclub fire in Buenos Aires, Argentina, it was discovered that the club was owned by shell corporations. Ricardo Nissen, Inspector General of Justice for Buenos Aires, subsequently froze $20 million, and then banned offshore corporations from Buenos Aires that could not prove that they had real activity in the city. Such a ban is the first to be implemented world-wide.[7]

marți, 20 martie 2012

Noua motive pentru a fonda o firma in regim offshore

In jargonul economic american, prin offshoresunt denumite activitatile economice si firmele care isi desfasoara activitatea in afara teritoriului national al statului in care acestea sunt rezidenti.Cu alte cuvinte este vorba despre intreprinderi care nu desfasoara activitati comerciale in tara in care au fost inregistrate si care, din punct de vedere al actelor comerciale savârsite, sunt considerate ca fiind firme straine. O companie offshore nu realizeaza venituri in tara in care a fost inmatriculata.

Teoretic, companii offshore se pot infiinta in orice tara din lume, dar nu peste tot se pot obtine si avantaje fiscale.
Tax heaven (engl.) – in traducere libera inseamna port fiscal, refugiu fiscal, paradis fiscal. Cu acest termen sunt desemnate acele unitati teritorial-administrative care asigura conditii deosebit de favorabile pentru dezvoltarea capitalului si pentru functionarea companiilor offshore.
Motive pentru a infiinta o companie offshore
Pentru a ne da seama de ce este avantajos sa infiintam o companie offshore pentru a ne putea conduce mai bine afacerile este suficient sa studiem avantajele pe care le au aceste companii . Aceste avantaje sunt:
1. Anonimitate si confidentialitate
Anonimatul si confidentialitatea sunt invocate ca principale avantaje ale companiilor offshore, dupa taxele scazute sau chiar lipsa acestora. Printre motivele care determina o asemenea alegere se numara:
- in cele mai multe cazuri compania offshore este folosita ca o a treia parte desfasurând tranzactii pe piata locala. In acest caz, cele 2 companii nu trebuie sa aiba acelasi (aceiasi) director(i) intrucât aceeasi persoana nu poate semna un acord intre 2 companii in calitate de director al amândurora;
- in multe tari obligativitatea de a plati taxe este legata de locatia administratiei companiei. Daca este evident ca directorii si actionarii unei companii straine sunt inregistrati pe piata locala, veniturile companiei straine vor fi considerate ca venituri ale unor proprietari locali si vor fi, in consecinta, taxabile;
- oamenii de afaceri doresc sa mentina anonimatul in ceea ce priveste activitatile desfasurate, profiturile acumulate, investitiile;
- anonimatul nu poate fi obtinut odata ce compania a fost inregistrata cu detinatorii ei reali, iar documentele in care sunt consemnati actionarii si directorii sunt indosariate. In contrast, când compania este inregistrata ca anonima, iar proprietarii, la un moment dat, nu mai doresc acest lucru, structura nu poate fi oricând schimbata;
- publicul are acces la dosarele ce contin certificatele de actionar, documentele de constituire ale unei companii etc.
Pe plan mondial peste 95% din detinatorii de companii offshore folosesc o structura de anonimat, restul preferând o structura deschisa.
Angajatii sunt obligati prin juramânt sa pastreze secrete numele beneficiarilor nerezidenti. Doar datele generale sunt prezentate din când in când pentru a informa guvernul si publicul cu privire la evolutia in acest domeniu . In functie de dorinta beneficiarului companiei, identitatea acestuia poate fi cunoscuta doar de cei cu care lucreaza in mod direct, cum ar fi directorul general si adjunctul.
2. Suporta taxe reduse si ajuta la o mai buna planificare internationala a taxelor
Jurisdictiile fiscale existente pe plan mondial se impart in doua categorii: cele caracterizate de un nivel ridicat al taxelor (taxa pe venit, TVA, taxa pe salarii, taxa pe dividende, taxe municipale, taxe de drumuri, taxe imobiliare etc.) si cele care nu percep taxe deloc sau acestea sunt foarte mici. In jurisdictiile care nu percep taxe, cum ar fi Delaware,  Bahamas, Gibraltar nici una din taxele mentionate mai sus nu este perceputa. O companie inregistrata intr-o astfel de jurisdictie nu plateste nici o astfel de taxa .
Daca luam in considerare o jurisdictie cu taxe scazute, vom vorbi de taxa pe profitul companiei. O jurisdictie cu astfel de taxe este Ciprul, unde se aplica o taxa de 4,25% pe profit brut. Profitul brut este calculat prin scaderea din venit a tuturor cheltuielilor facute de o companie pentru desfasurarea afacerilor. Aceasta include costul bunurilor vândute, salariile, cheltuielile de calatorie, cazare si protocol, taxe profesionale, comisioane si asa mai departe. Nu exista limite in ceea ce priveste aceste cheltuieli decât bunul simt. Mai mult, salariile nu sunt taxabile. Totusi, alte jurisdictii, de exemplu Insula Man, impun o taxa fixa (750 lire sterline, sau 1200$ in cazul Insulei Man) oricarei companii, indiferent de profiturile sau pierderile acesteia.
De departe, facilitati fiscale de exceptie ofera si Delaware, U.S.A.
Cât despre planificarea internationala a taxelor, companiile internationale folosesc entitatile offshore pentru a-si dirija profiturile catre acestea si pentru a-si desfasura activitatea astfel incât sa plateasca cât mai putine taxe. Nu este de mirare ca mii de oameni de afaceri si companii folosesc companii offshore pentru planificarea internationala a taxelor, printre acestea numarându-se firme renumite in intreaga lume precum Pepsi Cola, Tetra Pak, Barclays RJR Nabisco si altele. Existenta unor tratate de evitare a dublei impuneri internationale impreuna cu taxele scazute ofera posibilitati imense pentru planificarea taxelor.
3. Lipsa controalelor valutare
Multi oameni de afaceri incearca sa evite stabilirea unei baze straine acolo unde exista controale valutare sau sunt intentionat complicate formalitatile ce privesc aceste operatiuni .
Companiile offshore nu sunt supuse controalelor valutare de nici un fel. Ele pot primi fonduri fie in cash, fie sub alta forma, in orice tip de valuta si de asemenea pot face plati catre orice persoana in orice tara, sau pot face retrageri de fonduri fara nici o explicatie sau documente cerute de banca . Astfel, compania opereaza intr-un sistem bancar nerestrictiv.
Companiile offshore pot mentine conturi in orice tip de valuta, sub forma de conturi curente, conturi cu preaviz, sau depuneri la termen fix, iar dobânzile platite sunt similare cu cele practicate la nivel international. Fondurile din aceste conturi pot fi transferate in strainatate fara nici un fel de restrictie si fara solicitarea unor documente sau a unor permise.
4. Opereaza intr-un sistem economic si politic stabil
Orice om de afaceri, orice investitor isi doreste sa isi desfasoare activitatea intr-o tara ce are aceste caracteristici. Nimeni nu doreste sa isi vada banii pierduti din cauza schimbarii guvernelor, sistemului de guvernare sau din cauza instabilitatii economice ce poate aduce cu ea inflatie regresie economica si multe alte probleme.
Dupa aparitia noilor state independente din fostul bloc sovietic procesul de restructurare economica a dus inevitabil la crize financiare (falimente bancare, jocuri piramidale etc.) care au insemnat pentru populatie pierderea economiilor.
Unul din cele mai mari avantaje ale Ciprului, centru off-shore, este stabilitatea economica si politica intr-o regiune vulnerabila in aceasta privinta. Razboiul civil din Liban i-a conferit Ciprului primul avantaj in 1970, urmata de Razboiul din Golf din 1990 si colapsul Iugoslaviei. Multe companii care au venit pentru un refugiu temporar au ramas atunci când au vazut ca aceasta tara le ofera mai mult de atât.
5. Opereaza intr-un sistem bancar bine organizat si dezvoltat
Aceasta este una din prioritatile pe care orice centru financiar offshore le are de indeplinit. La aceasta au contribuit si marile banci ale lumii ce si-au stabilit centre de operare in aceste zone si au ridicat astfel standardul de desfasurare al acestei activitati .
Având in vedere modul in care se desfasoara afacerile astazi este de neconceput ca un centru financiar offshore sa nu aiba un sistem bancar bine dezvoltat.
6. Posibilitatea diversificarii obiectului de activitate fara nici o restrictie
Centrele financiare off-shore permit in mod frecvent diversificarea obiectului de activitate al unei companii, operatie care nu este posibila in tara de origine a investitorului. Companii cu impuneri si restrictii dureroase in tara lor de origine pot gasi nenumarate solutii comerciale in centre offshore, scapând astfel de multe din probleme. De exemplu, bancile japoneze sau americane nu se pot angaja in unele chestiuni legate de titlurile de valoare prohibite de lege in tarile lor, intra pe acest delicat domeniu cu ajutorul entitatilor off shore. Trebuie mentionat si faptul ca formalitatile de diversificare a activitatii unei companii sunt indeplinite fara prea multa birocratie.
7. Regulamente lejere
Frica de regulamente excesive este o atractie majora spre acest domeniu si este motivul pentru care inregistrarea de banci, societati de asigurari sau societati de transport maritim a devenit un pilon important al industriei offshore. Un nou val de instrumente financiare se deplaseaza spre domeniul offshore pentru acelasi motiv. Acest val include fonduri de investitii inchise, instrumente de plata, comertul cu Eurodolari.
8. Posibilitate de expansiune mult mai buna
Marile corporatii vad centrele offshore ca pe ceva indispensabil pentru expansiunea lor pe noi piete la costuri competitive. De exemplu, centrele financiare offshore domina câteva activitati internationale cum ar fi: shippingul, transportul aerian, domeniul financiar si al societatilor de asigurari captive. In ultimul timp au fost inregistrate, aproximativ un milion de companii offshore in toata lumea, iar multe din corporatiile de rasunet de pe piata mondiala opereaza prin aceste centre. Am amintit aici IBM si Microsoft in Dublin, Orient Express si American Airlines in Bermude, De Burs in Insula Man, GE si CNN in Cipru.
Astfel o firma va putea intra mai usor pe o piata sau isi va putea deschide o filiala sau o sucursala intr-o anumita tara pentru ca va fi privita ca o firma straina si va putea beneficia de facilitati acordate de guvernul tarii respective. De exemplu, România care acorda facilitati investitorilor straini ce isi plaseaza banii in tara noastra.
9. Ascunderea provenientei marfurilor prin prelucrarea acestora in zonele libere adiacente altor centre offshore
Oamenii de afaceri pot ascunde provenienta marfurilor pe care le comercializeaza cu ajutorul zonelor libere. Astfel, ei pot introduce marfurile in zonele libere unde le pot schimba ambalajul, le pot prelucra si le pot ascunde provenienta pentru ca marfurile vor avea ca provenienta apoi zona libera, si implicit tara care a organizat aceasta zona libera si astfel marfurile pot fi mai usor alese de consumatori.

luni, 19 martie 2012

Ofertele mult trambitate pentru creditare a firmelor mici si mijlocii exista doar pe hartie

Banca Comerciala Carpatica (BCC) are postata inca din 9 septembrie 2011 o oferta de creditare ce vizeaza ,  intreprinderile mici si mijlocii (IMM-uri) prin programul guvernamental Mihail Kogalniceanu, care  potrivit spuselor oficialilor bancii , sprijina acest sector prin garantarea unei parti importante din imprumut si subventionarea a maxim 70% din rata dobanzii.
 
Potivit bancii, avantajele principale pe care le prezinta acest program constau in subventionarea a maximum 70% din rata dobanzii aferente creditului pe care IMM-ul doreste sa il acceseze, dar nu mai mult de 6,5% pe an.
Fondul National de Garantare a Creditelor pentru Intreprinderile Mici si Mijlocii va acoperi maximum 80% din valoarea creditului accesat, garantia nedepasind insa 100.000 de lei.
Pentru linia de credit Kogalniceanu, oferita prin intermediul Bancii Comerciale Carpatica, IMM-urile vor plati un comision de acordare de maxim 1% din valoarea creditului si o dobanda de 9,1%/an, din care 70% va fi subventionata de stat.
Totodata, banca nu percepe comision de analiza sau de neutilizare pentru aceasta facilitate de credit, finantarea va fi in valoare maxima de 125.000 lei pe an, iar perioada de creditare de maxim 12 luni, cu posibilitatea de prelungire.
"Venim in intampinarea IMM-urilor cu o noua facilitate de creditare, oferind acest produs la costuri accesibile, care poate fi utilizat de catre firme pentru acoperirea unei game largi de cheltuieli, cum ar fi cele privind aprovizionarea, productia, desfacerea marfurilor, cele cu salariile si alte cheltuieli necesare desfasurarii activitatii curente. IMM-urile reprezinta o parte deosebit de importanta a economiei romanesti si, daca reusim sa le impulsionam activitatea, ne vor aduce beneficii tuturor", a declarat  George Ciobanasu, director general  al bancii .
Realitatea sta cu totul altfel, la fel ca si in cazul altor oferte similare, proiectul exista doar pe hartie, caci activitatea Fondul National de Garantare a Creditelor pentru Intreprinderile Mici si Mijlocii este relativ blocata de lipsa unor noi reglementari in domeniul creditarii.

Inregistrarea unui contract de munca atrage dupa sine o serie interminabila de taxe

Taxele totale plătite de angajatori şi angajaţi pentru contractele de muncă plasează România pe poziţia a doua în rândul ţărilor cu cele mai ridicate taxe din Europa Centrală şi de Est, după Ungaria, potrivit unui studiu realizat de firma de consultanţă fiscală Accace.
În Ungaria, taxele suportate de angajat şi angajator depăşesc în medie, cumulat, salariului net, costul total fiind de 207%. Astfel, la un salariu de 1.000 de euro, statul primeşte contribuţii de peste 1.000 de euro.
Ungaria este urmată, cu valori apropiate, de către România (182% din salariul net), Cehia (181%) şi Slovacia (180%). Un volum substanţial mai mic de contribuţii este plătit în cazul Poloniei (168%) şi Bulgariei (143%).
Primele trei ţări cu cele mai ridicate contribuţii din partea angajatului sunt Ungaria (60,82% din net), România (42,57%) şi Polonia (41,40%), în timp ce statele cu cele mai ridicate taxe plătite de angajator sunt Cehia (46,58%), Ungaria (45,83%) şi Slovacia (45,78%).
Potrivit studiului, principalul element ce poate duce la variaţii în procentele menţionate este contribuţia la fondul de accidente în ţări precum România, Cehia şi Polonia, care au stabilite procentele aferente în funcţie de codul CAEN al companiilor.
Alte condiţii specifice se întâlnesc în Bulgaria, unde contribuţiile sociale pot creşte cu până la 2,5% în cazul persoanelor născute înainte de 1960, şi Ungaria, al cărei impozit poate ajunge la 27%.
În ceea ce priveşte tipul celor mai ridicate contribuţii către stat, cumulate la nivelul tuturor celor şase ţări analizate, primele trei sunt asigurările sociale plătite de către compania angajatoare, impozitul pe venit, datorat de către angajat, şi asigurările sociale suportate, de asemenea, de către angajat.
În toate ţările, contribuţiile sociale aferente companiei sunt cele mai ridicate, singura excepţie fiind Bulgaria, unde impozitul pe venit este mai ridicat. În România, cele mai ridicate contribuţii pe care un angajator trebuie să le plătească sunt asigurările sociale şi sănătatea, iar pentru angajat impozitul pe venit şi contribuţiile sociale.
"Pentru investitorii care caută pieţe noi în care să se dezvolte în regiune şi vor o analiză macro concludentă a pieţei muncii, acest tip de studiu este de un real ajutor. Cu atât mai mult, cu cât Europa Centrală şi de Est cunoaşte o dinamică aparte şi variaţii foarte mari de la stat la stat. Vorbind despre România, acest studiu arată că aici există cel mai echilibrat raport angajat-angajator la nivel de contribuţii aferente contractului de muncă, în ciuda numărului total mai mare de contribuţii plătite către statul român, în comparaţie cu ţările învecinate. Din nou, Bulgaria surprinde, fiind singura ţară dintre cele şase în care totalul contribuţiilor reprezintă mai puţin de jumătate din netul stabilit ca punct de reper", a declarat într-un comunicat Mihaela Virlan, Manager Director Acacce România şi Bulgaria.
Studiul Accace, firmă de consultanţă activă pe Europa Centrală şi de Est, a fost realizat în România, Cehia, Ungaria, Bulgaria, Polonia şi Slovacia. Obiectivul acestui studiu este de a arăta unde se află România pe piaţa muncii, din punct de vedere al taxelor, în contextul în care la nivelul Uniunii Europene se încearcă o coordonare şi echilibrare a diferitelor sisteme de muncă.