Studiu „The Price of Offshore Revisited", realizat de grupul Tax Justice Network.

În perioada 1994-2010 în diferite paradisuri fiscale au fost tăinuite circa 21 de trilioane de dolari. Cei mai mulţi bani s-au scurs încolo din statele în curs de dezvoltare, lider fiind China cu circa 1,2 trilioane de dolari. Urmează Rusia cu 798 de miliarde şi Coreea de Sud cu 779 miliarde de dolari.

Din România în anii 1994-2010 au fost scoase circa 91 de miliarde de dolari, potrivit studiului „The Price of Offshore Revisited", realizat de grupul Tax Justice Network.
Raportul arată că la acest capitol România ocupă locul trei în Europa de Est şi Centrală, după Ungaria cu 242 de miliarde de dolari şi Polonia cu 165 de miliarde de dolari ce s-au scurs în diferite paradisuri fiscale.
Valoarea capitalului ascuns de români în offshoruri este egală cu 72% din valoarea datoriei externe a României în anul 2010.
Lider în fostul spaţiu socialist este Rusia cu circa 798 de miliarde de dolari, cifră ce este de două ori mai mare decât datoria externă a acestei ţări.
Locul doi în spaţiul postsovietic este deţinut de Ucraina cu 167 miliarde de dolari, iar poziţia trei revine Kazahstanului cu 138 miliarde de dolari.
Comparativ cu alte ţări, valoarea capitalului scos din Republica Moldova este mai mică şi a fost estimată la doar două miliarde de dolari (locul doi de la coadă în cadrul CSI). Acest capital reprezintă aproape 43% din valoarea datoriei externe a Republicii Moldova în anul 2010.
La pregătirea studiului au fost folosite datele de la Bank of International Settlements, de la FMI, Banca Mondială și guverne naţionale şi el se ocupă însă numai de bani, nu şi de alte bunuri ca proprietăţi sau yachturi.
James Henry, fost economist-șef la consultanța McKinsey, şi autor al studiului susţine că „pierderile provocate de neplata taxelor pentru acest capital sunt uriașe". "Banii ar fi suficienți să facă diferenţa pentru finanțele multor țări", constată expertul.
„Dintr-un alt unghi, studiul este o veste cu adevarat bună. Lumea tocmai a localizat o felie uriașă de avere care ar putea ajuta la soluționarea problemelor globale presante", a adăugat James Henry.
"Aceste estimări denotă că rata inegalităţii sociale este mult mai mare decât arată statisticile oficiale, iar politicienii nu sunt în stare să oprească această scurgere de capital şi astfel să o poată transfera persoanelor sărace", a declarat John Christensen de la grupul Tax Justice Network.
Autorii raportului sugerează că pentru multe ţări în curs de dezvoltare, valoarea cumulată a capitalului, care a ieşit din economiile lor, ar fi mai mult decât suficient pentru a achita datoriile externe.

Manual de practici evazioniste sau optimizare fiscala? Fenomenul Offshore

Inainte sa fie arestat pentru spalare de bani, Kiss Laszlo Gyorgy, consultantul offshore din Romania, a explicat unui reporter OCCRP sub acoperire "arta" de a ascunde implicarea cuiva intr-o companie. Un capitol din cartea sa "Statele Unite, paradis fiscal - Uncle Sam Will Fight Your Taxes!"
Procedeul descris de Kiss este folosit de mai toti agentii registratari care promoveaza companiile anonime. In timp ce Statele Unite si agentiile internationale recomanda oficial reglementari riguroase in domeniul offshore, tehnicile "proxy" garanteaza infractorilor un pas inaintea legiuitorilor.
Deseori, agentii offshore ascund adevaratul proprietar inmatriculand compania in zone care garanteaza anonimatul. Delaware, Insulele Seychelles sau Insulele Virgine Britanice reprezinta astfel de locuri. In multe dintre ele s-au facut presiuni pentru inregistrarea beneficiarului real al unui offshore, fie in arhivele autoritatilor, fie in propriile evidente private. Astfel ar exista documente de proprietate si, chiar daca nu sunt publice, autoritatile ar putea avea acces la ele.
De aceea, pentru a-si proteja eficient interesele si identitatile, Crima Organizata apeleaza la serviciul "Proxy".
Cinicul anonimat
Kiss pariaza pe toate avantajele offshore din Delaware, promovandu-le agresiv. Bazata pe "legislatia federala americana in materie fiscala si comerciala in vigoare din mai 2007", cartea lui Kiss este, practic, manual de utilizare a unui IBC american. Punct cu punct, sunt detaliate toate smecheriile offshore menite sa eludeze taxele altor tari: de la plata unor servicii fictive, pana la achizitii cu intermediari controlati si preturi umflate.
Unul dintre atuurile offshore din Delaware este metoda "Proxy", explicata stiintific de Kiss in capitolul "Operatiuni Anonime". Printre altele, avocatul roman isi seduce clientii aratand cat de usor permite legislatia americana substituirea identitatii in tranzactii internationale. Reproducem integral capitolul:
"Datorita demonizarii de catre mass-media a institutiei companiei offshore, din ce in ce mai multi oameni de afaceri recurg in cadrul diferitelor tranzactii comerciale derulate prin intermediul companiilor offshore la institutia functionarilor nominali.
Ce sunt acesti functionari nominali?

SCHEME1

Foto: OCCRP

Functionarii nominali sunt persoanele juridice sau fizice care "acopera" adevaratul actionar sau director al unei companii offshore. Mai pe romaneste, daca domnul Ixulescu nu doreste sa apara ca actionar in propria companie offshore, el poate"inchiria" o persoana. De cele mai multe ori, este vorba despre o persoana juridica ce va aparea in locul lui in actele constitutive ale companiei. (Foto: SCHEME1)
Astfel, nimeni nu poate afirma ca dl. Ixulescu are o companie offshore decat cu riscul unui proces. Se poate demonstra oricand prin prezentarea certificatului de actionar al companiei offshore in cauza, ca actionar nu este dl. Ixulescu ci o alta companie.
Intrebarea care se pune de cele mai multe ori este: "Care este garantia domnului Ixulescu ca actionarul nominal nu va abuza de pozitia lui in detrumentul intereselor domnului Ixulescu?"
Garantiile sunt de ordin juridic. Transmiterea dreptului de proprietate asupra actiunilor se face prin acte de semnatura privata (nefiind necesara legalizarea contractului de actiuni). Legea nu prevede un termen pentru operarea in registrul actionarilor a mentiunilor cu privire la transmiterea actiunilor. Astfel, stand lucrurile, actionarul nominal va remite un contract de vanzare a actiunilor companiei domnului Ixulescu. Acest document este semnat de <vanzator> (de actionarul nominal), dar nu este datat.
Prin simpla datare, dl.Ixulescu poate deveni oricand actionarul companiei. Documentul se poate, bineinteles, antedata. Contractul de vanzare de actiuni dintre actionarul nominal si beficiarul adevarat al companiei este un document intern, nedisponibil ochiului curios al tertilor.

De multe ori, actionarul nominal este dublat si de un director nominal. Dupa cum in prealabil banuiti, directorul nominal este o persoana fizica care apare in actele constitutive ale companiei offshore, avand rolul de a-l acoperi pe adevaratul director (dl. Ixulescu) al companiei.

Exista doua moduri prin care dl. Ixulescu poate controla de la "distanta" compania, in conditii de anonimitate:
Primul este sa solicite de la directorul nominal o procura generala prin care este imputernicit sa exercite toate drepturile pe care le-ar fi avut daca ar fi fost director. Astfel, dl. Ixulescu se va putea comporta ca si directorul companiei, fara sa fie insa trecut in actele companiei offshore ca director. Poate cineva sa spuna ca dl. Ixulescu este directorul companiei offshore? Nu! Directorul este altcineva, dovada fiind actele constitutive ale companiei in care altcineva apare ca fiind detinatorul functiei de director.
Exista si un alt mecanism, cu un grad mai ridicat de protectie a identitatii adevaratului director (beneficiar) al companiei offshore. In acest caz, directorul nominal (persoana fizica straina sau un consultant profesionist din Romania), va primi indicatii precise de la dl. Ixulescu cu privire la actele pe care sa le savarseasca functionarul nominal in numele companiei. Directorul nominal va semna (la indicatiile domnului Ixulescu) contractele societatii offshore, va putea sa semneze chiar si in banci, va putea da ordine brokerilor, poate semna acte constitutive ale unor firme romanesti unde compania offshore va deveni asociat etc. Acest din urma mecanism are, insa, un mare dezavantaj, si anume costul ridicat al serviciilor directorului nominal.
In cazul utilizarii directorului nominal, garantia impotriva abuzului acestuia in detrimentul drepturilor adevaratului beneficiar al companiei (dl. Ixulescu) este demisia in alb (nedatata). Astfel, directorul poate fi demis chiar si retroactiv, anuland toate actele efectuate de director dupa data trecuta pe demisie. Acestea devin nule pentru ca directorul a actionat in afara competentelor (nu a mai fost director).

SCHEME2

Foto: OCCRP

Pasul urmator este constituirea societatii comerciale romanesti total anonima, in care actionar asociat si administratopr este NoTax Inc, iar reprezentantul in administrare este consultantul offshore profesionist. (FOTO: SCHEME 2)
Cand este nevoie de aceste documente de anonimizare a structurii acestei companii? De obicei, se recurge la aceste mecanisme atunci cand, datorita regulilor concurentei, o companie detine mai mult de 40% din piata romaneasca.

Frecvent, se recurge la functionarii nominali si pentru a limita anumite pierderi care ar putea rezulta din partaje, falimente si asa mai departe.
Dar cea mai mare valoare o are anonimizarea atunci cand o persoana doreste ca, din varii motive, numele sau sa nu fi asociat cu o anumita afacere pe care vrea s-o deruleze. Orice <binevoitor> care il va cauta pe dracu' va da de tata-su￢, cum spune zicala din batrani. Orice declaratie publica in care numele domnului Ixulescu este legat de firma romaneasca sau de afacerile derulate de aceasta se izbeste de proba contrarie furnizata de Registrul Comertului din Romania, care va certifica lipsa oricarei legaturi intre persoana domniei sale si afacerea in cauza, actionar si administrator fiind firma NoTax Inc. cu sediul in Delaware. Daca totusi, bagaretul persista si clameaza o eventuala legatura intre dl. Ixulescu si firma NoTax Inc. din Delaware, se intra intr-o chestiune si mai delicata, deoarece nimeni nu poate aduce dovezi in acest sens. Iar daca in urma acestor demersuri, dl. Ixulescu se simte lezat, urmeaza un proces de calomnie implacabil intentat <binevoitorului>.
In genere, subiectul anonimizarii depline este destul de sensibil si are o aplicabilitate diferita de la speta la speta."
In prezent, Kiss are ocazia sa-si verifice personal propriul sistem. Dupa arestarea cosultantului, procurorii au sustinut in fata judecatorului ca Kiss Laszlo Gyorgy se afla in spatele unui numar de companii offshore platite cu bani grei pentru servicii de consultanta fictive. Kiss a negat acuzatia si a cerut instantei sa fie eliberat pe motiv ca nu are nici o responsabilitate in afacerile offshore. Curtea i-a respins cererea, iar Kiss a ramas dupa gratii.
Cum sa-ti ascunzi averea pana si de sotie
Dincolo de avantajele offshore specifice in Delaware, Kiss Laszlo Gyorgy conteaza si pe faptul ca statul american nu are notorietate de paradis fiscal, asa cum au, de pilda, Insulele Virgine Britanice sau Cayman. Efectul e previzibil: pentru neavizati, un IBC american poate avea aceeasi onorabilitate in piata ca orice alta firma normala din Statele Unite.
Este unul dintre motivele pentru care Kiss recomanda calduros dismularea averilor personale, dar si a activelor din afacerile colaterale, printr-un offshore din Delaware. Daca in cazul activelor este vorba de o inginerie financiara cu scopul de a le feri de executare, litigii sau faliment, in contextul proprietatilor personale, retorica lui Kiss iese din comun. In cartea sa, consultantul offshore compara divort unui anume K.L. (initialele sale - n.n.) cu cel al magnatului Donald Trump si isi felicita "personajul" pentru inspiratia avuta cand a pacalit Justitia romana la pachet cu fosta nevasta. In contrapartida, Kiss il deplange pe miliardarul american, "mai putin inspirat" decat el.
Pasajul din "United States, Tax Heaven - Uncle Sam Will Fight Your Taxes!" este ilustrativ:
"Cine nu a auzit de Ivana Trump si de metodele ei diabolice de jecmanire in instanta a averii sotului la divort? Este inutil sa precizam de partea cui este Justitia in noua cazuri din zece (si asta ca sa fim generosi)...
Se poate face ceva? Justitia spune ca nu. Si noi ii dam dreptate, din punctul ei de vedere, pentru ca scopul nostru nu este sa ne punem impotriva Justitiei. Ce nu vede doamna legata la ochi este scurtatura care te pune la adapost de orice neplaceri.
Sa luam un exemplu din viata reala. Si nu din America, ci din Romania. Este poveste lui K.L., (Kiss Laszlo - n.n.) unul dintre fondatorii firmei de consultanta http://www.offshore.ro/. (site-ul Lamark Tax Planning Consult SRL - n.n). Atunci cand K.L. a inceput sa faca afaceri pe cont propriu, muncind 18 ore pe zi, sumele din conturile sale au inceput sa creasca. Din ce in ce mai mult.
Ceea ce am uitat sa va spunem este ca dl. K.L. era foarte tanar, casatorit si fericit in casnicie. Timpul a trecut, iubirea a murit putin cate putin, si a venit momentul divortului. Si al partajului. S-a impartit numai ceea ce aparea ca apartinand lui K.L. Adica, mai nimic.
Norocul lui a fost ca toate investitiile le-a facut prin intermediul unui vehicul special: o companie din Delaware. A administrat apartamente de bloc in numele si pe seama acestei companii. A deschis conturi de investitii la firme de brokeraj si a cumparat titluri de valoare in numele si pe seama acestei companii.
Cine era fericitul proprietar al acestor apartamente si al pachetelor de acte? Era K.L.? Nici vorba! K.L. nu avea nimic, nu figura in nicio foaie de avere imobiliara ca fiind proprietar al acestor apartamente. Proprietar al acestor bunuri era compania offshore din Delaware.
Cine era beneficiarul acestor companii? Doar bunul Dumnezeu si K.L. stiau. Tot ceea ce a fost obtinut de compania din Delaware a ramas la adapost de ciocanul judecatorului.
Vi se pare cinic? Atunci, va sfatuim sa-l contactati pe Donald Trump. Pariem un Mercedes contra unei trotinete ca o sa va spuna ca se va cai toata viata ca nu a avut inspiratia sa procedeze ca domnul K.L. (...) Acum este tarziu pentru el. Si pentru multi altii..."
Pe de alta parte exista agenti registrari care promoveaza jurisdictia Delaware doar ca si masura legala de optimizare fiscala, Frank Dosebio reprezentant al unei companii de profil localizata chiar in Delaware U.S declara ca prin intermediul companiei reprezentate de el , in speta Evedex Inc http://www.evedex.net/,. anual se inregistreaza in Divizia Corporatiilor Delaware aproximativ 800 de companii de tip LLC si 200 de Corporatii , majoritatea acestor firme fiind constituite de catre nerezidenti US, in scopul de a beneficia de avantajele fiscale unice oferite de statul Delaware, masura detinerii si folosirii a unei astfel de companii fiind perfect legala atata vreme cat se respecta legislatia jurisdictiei de incorporare.
"Nu acceptam pentru incorporare, companii care au ca obiect de activitate prestarea serviciilor de orice fel cu continut adult-enterteiment, chat, video-chat sau orice alt servciu dedicat exclusiv adultilor, inclusiv administrarea site-urilor web cu un astfel de caracter, de asemenea exista restrictii ce impun o licentiere suplimentara obligatorie pentru organizarea de loterii, jocuri de noroc, tombole, activitati specifice casinourilor, chiar si daca vorbim de activitati prestate online. Incepand cu luna iunie 2010, Evedex nu incorporeaza companii LLC fondate de catre membri rezidenti in unul din statele: Afganistan, Iran, Irak decat cu repectarea in totalitate a prevederilor Patriot Act"
Frank Dosebio confirma insa ca toate aceste companii fondate in Delaware, beneficiaza de o anonimitate totala, fiind realmente imposibil ca agentul registrat sau Divizia Corporatiilor sa furnizeze tertilor orice date cu privire identitatea beneficiarilor reali (n.r: directori/asociati) , existand in acest sens reglementari stricte care fac din aceste companii inregistrate in Delaware adevarate "fortarete" in fata oricarei persoane interesate in aflarea actionariatului firmei.
Ca si concluzie, optimizarea fiscala nu trebuie confundata cu practicile evazioniste descrise de infractori dovediti de instanta precum Kiss Laszlo , ci trebuie facuta in limita bunului simt, mai ales ca apeland la jurisdictia corecta avantajele pot fi cat se poate de evidente..si legale.

Features of Delaware Corporations

Features
Comparison
More Information

The company (entity type) our clients select when raising capital from the public or Venture Capitalists is the General Corporation. Here are some features of the Delaware General Corporation (C-Corporation):
 

Reporting

• A Delaware Corporation may file a Certificate of Incorporation which does not name the Initial Director.
• A Delaware Corporation is required to file an Annual Report which must include:
  • The phone number and address of the business
  • The name and address of one officer
  • The names and addresses of all Directors
  • The shareholders are not listed on the annual report and are not reported to the state.

Income Tax

• There is no Delaware state corporate income tax on goods or services provided by Delaware Corporations operating outside of Delaware.
• There is no Delaware Sales Tax.
• Tax Status:
  • The default tax status is C-Corporation. The C-Corporation pays income tax at corporate rates and files a corporate income tax return.
  • If eligible, the corporation may elect S-Corporation tax status. An S-Corporation is taxed at personal income tax rates and the profits and losses are reported on the personal income tax return.
  • If organized as a not-for-profit corporation, the company can apply for tax-exempt status from the IRS.

For more information about tax status see the Corporations section of the Delaware Incorporation Handbook.

Liability

• The liability of all shareholders (owners) is limited to their investments in the corporation (unless they personally guarantee other debt incurred by the corporation, commit fraud or commingle funds).

Compliance

• A Delaware Corporation is required by law to maintain a Registered Agent in the state of in the state of Delaware. DBI will be your Delaware Registered Agent and the first 12 months of Registered Agent service is free with the purchase of a New Company Registration Package. The service is $100/year thereafter ($120 outside the US).
• A Corporation authorizing 5,000 shares or less will pay the minimum Franchise Tax of $75 plus a $50 Annual Report Filing Fee. 
• A Delaware corporation has the right to conduct Interstate Business and DBI can qualify a Delaware corporation to conduct Intrastate Business; please see the article on Qualification.

International

• Non-resident, Non-citizens are eligible to form a C-Corporation or a Not-for-Profit organization in Delaware. Non-residents are not eligible to apply for S-Corporation tax status. Please see our section for international businesses. 
• A Delaware Corporation with no US Source Income will not owe US Federal Income Tax. 

Investment

• A Corporation can raise capital by selling shares of stock privately or on a public stock exchange.
• Ownership of a Corporation is recorded on stock certificates.

 

Cum se infiinteaza un offshore| Articol Ziar Buna Ziua Iasi

preluare articol de presa Buna Ziua Iasi, autor Ioana GAVRILUTA ioanag•bzi.ro | 1385 vizualizari | Luni, 21 Iunie 2010

 

• iesenii care doresc sa scape de criza, de instabilitatea politica, dar si de o posibila majorare a taxelor au o posibilitate: zonele cu regimuri fiscale mai relaxate • Indiferent de numele tarii cu un regim mai prietenos pentru mediul de afaceri, principalul avantaj este ca se plateste fie o cota foarte mica de impozit pe profitul realizat, fie o taxa fixa anuala, indiferent de valoarea veniturilor realizate

Iesenii care doresc sa scape de criza, de instabilitatea politica, dar si de o posibila majorare a taxelor au o posibilitate: zonele cu regimuri fiscale mai relaxate. Astfel, cei care sunt speriati de eventualele majorari de impozite pot migra, in zone mai prietenoase pentru mediul de afaceri, cum ar fi Cipru, Delaware, Seychelles, Belize, Nevada, Washington DC si nu numai. Indiferent de numele jurisdictiei, principalul avantaj este ca se plateste fie o cota foarte mica de impozit pe profitul realizat, fie o taxa fixa anuala, indiferent de valoarea veniturilor realizate. De exemplu, in Seychelles, taxa de deschidere este de 1.027 dolari, taxa pentru biroul inregistrat si pentru agentul inregistrat este de 884 dolari, iar taxele si cheltuielile anuale sunt de 130 dolari. Statutul este de companie internationala, iar timpul de inmatriculare este de doua - trei saptamani. In Belize, pentru taxa de constituire, inclusiv taxe anuale pentru primul an, in cazul unei companii deja infiintate cu director nominalizat si împuternicire autentificata se plateste 3.302 dolari. Mai apoi se mai achita 2.009 dolari, respectiv taxele platibile din al doilea an, respectiv impozitele anuale, sediu registrat si agent registrat, director nominalizat si împuternicire autentificata. Pentru Delaware, taxa platita in momentul infiintarii este de 3.471 dolari, iar din al doilea an se achita 2.178 dolari.
 Exista si companii de profil care presteaza servicii de infiintare firme offshore la tarife mult mai mici, spre exemplu daca alegeti fondarea unei companii LLC in Delaware , SUA exclusiv online, prin intermediul Evedex, costurile de infiintare incep de la 599 de dolari, iar taxele anuale ce trebuiesc platite nu depasesc 400 de dolari, fiind o suma cat se poate de rezonabila.
 Chiar daca la prima vedere sistemul pare tentant, oamenii de afaceri sustin ca trebuie vazute lucrurile mai in amanunt si ca in general offshore-urile se adreaza companiilor care invart afaceri cu sume ametitoare. "Se pot imagina scenarii variate, insa lucrurile trebuie gandite mai in amanunt. De exemplu, contabilitatea, care trebuie tinuta de catre o firma specializata, lucru care poate ajunge pana la 2.500 euro. Nu mai este atat de rezonabil", a explicat omul de afaceri Cristinel Cioanca. In momentul de fata, nimeni nu stie exact numarul celor care au apelat pana acum la avantajele oferite de o companie offshore. Ceea ce este poate spune este ca din aceasta toamna se asteapta ca un val de oameni de afaceri, liber profesionisti si salariati cu venituri consistente sa ia în calcul aceasta varianta, fugariti de o posibilitate de majorare a taxelor.

Cat dureaza

O companie offshore este o societate inregistrata intr-o tara, dar care nu desfasoara activitati economice pe teritoriul respectiv. Mai simplu, o firma offshore nu obtine venituri in tara unde a fost inregistrata, ci in afara granitelor acelui stat. Astfel, pentru infiintarea unei astfel de societati comerciale se semneaza o declaratie prin care clientul se obliga sa nu utilizeze firma pentru activitati ilicite, cum ar fi spalarea de bani. Pasii infiintarii firmei sunt destul de simpli. Primul este cel al alegerii zonei de inregistrare al firmei, alegerea denumirii firmei, tipul de firma, numarul de actiuni si valoarea lor. Ultimul pas este inregistrarea firmei. Acesta se face in medie, intre cinci si 29 de zile. In ceea ce priveste tipul firmei, aceasta variaza in functie de zona offshore. De exemplu, in SUA, firmele pot fi LLC-uri, echivalentul societatilor cu raspundere limitata, conform legislatiei romanesti sau corporatie, respectiv societate pe actiuni in Romania. De asemenea, orice companie offshore trebuie sa aiba un cont bancar, ce poate fi deschis si la banci din Romania. Pentru deschiderea unui offshore sunt companii specializate care se ocupa de infiintarea unei astfel de firme.