Uite unde era cosmarul fiecarui roman....firma offshore!

Din lipsa de idei, sau intr-o proasta dispozitie evidenta, un coleg blogger ne defineste firmele offshore ca fiind unul din care mai mari cosmaruri ale tarii..d-aia nu vine tramvaiul la timp, d-aia franzela are doar 400 de grame.

"
Pentru cei care se intreaba de ce situatia   economica a Romaniei este atat de proasta cand exista atat de multe multinationale care activeaza pe piata romaneasca,raspunsul este unul singur>>>firmele offshore.
Firma offshore=”Prin zonă off-shore se înțelege o țară sau un teritoriu cu un regim de facilitati  fiscale, care, de obicei, limitează accesul la informațiile despre operațiunile financiare efectuate prin această zonă” , mai mult pe wikipedia.Mai explicit, cei care detin o firma cu un profit foarte mare, aleg sa isi constituie un offshore pe care vor transfera ulterior,legal, tot profitul printr-o factura de consultanta taiata de pe firma offshore.Astfel profitul realizat de firma romaneasca iese din tara iar statul roman este furat pe fata.
Mutarea unei afaceri  in centre fiscale offshore nu este o solutie pentru orice nivel, vorbind in termeni de cifra de afaceri, dar si de domeniul in care se deruleaza activitatea (productie, comert, servicii) intrucat aceasta necesita anumite costuri de functionare care ajung la 15.000-20.000 de euro pe an.De aici tragem concluzia ca cei care folosesc offshore-uri sunt tocmai magnatii pietei datorita carora au fost inchise toate magazinele mici,firmele cu produse similare etc.De asemenea afaceri celebre precum privatizarea Rompetrol a fost umbrita de tranzactii prin astfel de entitati.
Revin la costurile de functionare a unui offshore cu precizarea urmatoare: costurile de functionare pot ajunge si la 3.000-4.000 de euro anual daca cei care infinteaza un offshore aleg bine zona.Ei vor plati acolo pentru banii incasati un impozit intre 0 si 5 % , diferenta dintre aceste procente si piata romaneasca fiind foarte mare.In Romania este necesar sa platesti 16% impozit pentru profitul realizat de catre societate, iar ulterior inca 16% impozit pe dividente , daca doresti sa retragi banii din societate pe persoana fizica.Asadar diferenta este zdrobitor de mare , si este de inteles de ce numarul de offshore-uri a crescut exponential la nivel mondial.

Mina de aur pentru afacerile cu jocuri de noroc

Pentru cei care nu cunosc, in romania impozitul pe castigul realizat de firmele ce au ca obiect de activitate jocuri de noroc este de 75% facand functionarea acestora destul de frustranta pentru propietarii firmelor care prefera sa aleaga exemplul dat de mariile agentii (pokerstars,stanleybet ..etc) care functioneaza in insulele Mann(offshore evident)

Asadar, o afacere la limita legii dar care este totusi o solutie viabila.

Voi ce parere aveti despre cele prezentate mai sus?"

Pai..una buna! De ce sa platim impozit 0 daca putem plati 16%? De ce sa ne facem vacanta la Cancun cand putem oricand face plaja in Colentina?
Astept cu nerabdare si celelalte postari..

Off-shore sau cota unica?

In ultimul timp au fost inregistrate mai mult de un milion de firme off-shore in toata lumea.
Conform prodecanului de la Facultatea de Relatii Comerciale Financiar Bancare Interne si Internationale de la Universitatea Romano-Americana, Gheorghe Caraiani, profitul unei firme poate creste cu aproximativ 10-14% daca isi inregistreaza un off-shore. "Profitul creste foarte simplu. Daca se efectueaza un import la un pret cu 30-40% mai mic, se trece factura prin firma off-shore, dupa care se reface si se adauga venitul de 30-40% si in final se factureaza catre firma-mama din Romania.
Astfel, se va impozita profitul de 30-40% prin firma off-shore, iar impozitul poate varia de la o taxa fixa pana la 10%. Gheorghe Caraiani sustine ca si in conditiile in care de anul acesta s-a introdus cota unica de 16%, inregistrarea unei firme off-shore poate aduce beneficii importante. "Nu a facut nimeni nici un calcul care sa arate ca o companie care are un off-shore nu este mai profitabila decat o firma care isi plateste impozitele in Romania. Ceea ce inseamna ca pentru unele firme, inregistrarea unui off-shore mai constituie o supapa", spune Gheorghe Caraini.
De asemenea, directorul de la Consulco Romania SRL (una din firmele care acorda consultanta pentru inregistrarea de firme off-shore), Radu Chirvase, spune ca in cazul unor investitii transfrontaliere, firmele pot utiliza avantajele conventiilor de evitare a dublei impozitari sau beneficiile ce decurg din directivele Uniunii Europene referitoare la impozite (Parent/Subsidiary Directive, Royalty/Interest Directive, Savings Directive etc).
Un off-shore = 1.600-3.000 de dolari
Potrivit dictionarului anual al revistei "The Economist", companiile off-shore sunt firme inregistrate in anumite tari sau jurisdictii care au o legislatie fiscala fie fara impozite, fie cu impozite foarte scazute atat timp cat societatea nu desfasoara activitati pe teritoriul tarii unde sunt inregistrate. In functie de locul unde vrei sa-ti inregistrezi o companie off-shore, ai nevoie de un capital cuprins intre 1.600 si 3.000 de dolari.
Potrivit firmei Laveco Group LTD, cu 3.180 de dolari poti constitui o societate in Cipru. Acesti bani reprezinta taxe platibile guvernului local pentru inmatricularea companiei, taxe de clasare, furnizarea unui sediu registrat si secretar registrat pentru un an, certificatul sediului registrat, aprobare de la banca centrala pentru inmatricularea companiei, certificatele de actionari. Pe site-ul firmei se precizeaza ca pretul nu contine costuri ascunse. Taxa de impozitare a profitului este de 10% in Cipru, iar taxa pentru biroul inregistrat si pentru agentul inregistrat este de 900 de dolari. In alte paradisuri fiscale, cum ar fi Seychelles sau Belize, taxele anuale sunt fixe si sunt cuprinse intre 800 si 1.000 de dolari.
Potrivit firmei Consulco Limited, o companie standard off-shore gata constituita este livrata in circa o saptamana, in functie de jurisdictie. Conturile bancare vor fi complet functionale in cel mult trei saptamani, iar comenzile personalizate pot dura intre 3 si 8 saptamani pana la finalizare, in functie de locul unde s-a inregistrat firma. Directorul general de la Direct TradePoint Romania, Bogdan Minoiu, spune ca la cursul de management al companiilor off-shore pe care il desfasoara s-au inscris oameni de afaceri care detin si conduc companii din industria textila, industria petro-chimica, industria agroalimentara si de IT.
Cel mai mic tarif pentru infiintarea unui offshore:
Contactand o alta firma de consultanta in domeniul constituirii companiilor offshore fondate in paradisuri fiscale, Evedex LLC firma ce activeaza direct pe piata din U.S , aflam ca tarifele practicate pentru infiintarea unei astfel de firme incep de la 599 de euro, fiind de altfel cel mai mic tarif oferit si publicului din Romania pentru jurisdictia desemnata de The Economist drept cea mai favorabila la acest moment, Delaware U.S.A.
Potrivit lui Frank Dosebio consultant fiscal in cadrul Evedex L.L.C U.S, Delaware ramane cea mai stabila si facila in acelasi timp jurisdictie offshore din lume, practic companiile constituite de catre nerezidenti sunt in continuare scutite de la plata oricaror taxe si impozite, precum si de la efectuarea formalitatilor contabile.
"Tariful de infiintare a unui LLC include toate taxele aferente primului an de functionare a firmei, incepand cu anul doi detinatorul unei astfel de firme fondate prin intermediul Evedex va achita aproximativ 350Euro /an pentru taxele de sediu si agent registrat incluzand aici si taxa federala de franciza perceputa de Departamentul de Stat din Delaware. fiind de departe cele mai mici costuri de functionare a unui offshore din piata" precizeaza Andrei Papanicoglu consultant in limba romana din cadrul Evedex.
Fiecare al doilea om din lume vrea sa fenteze Fiscul
"Fiecare al doilea om din lumea civilizata a vrut macar o data sa faulteze Fiscul", spunea judecatorul Leamed Hannd din Statele Unite ale Americii. Acesta din urma sustine ca nu trebuie condamnati cei care folosesc societati off-shore. Unele dintre avantajele infiintarii unui off-shore sunt: impozite scazute, control valutar minim, remiterea libera de profituri si capital, siguranta drepturilor de proprietate. Directorul de la Consulco Romania SRL, Radu Chirvase, precizeaza ca avantajele difera de la o situatie la alta, in functie de complexitatea serviciilor utilizate. "De asemenea, fiecare jurisdictie are propriile sale particularitati ale regimului fiscal, care pot genera avantaje concurentiale importante, in masura in care sunt exploatate in mod eficient", spune Radu Chirvase. In Europa, economii dintre cele mai puternice promoveaza regimuri fiscale avantajoase pentru anumite activitati. Austria, Anglia, Belgia, Danemarca, Elvetia, Franta si Suedia sunt cateva dintre acestea.
De asemenea, SUA, Australia, Hong Kong, Singapore sau Africa de Sud prevad facilitati fiscale in cazul anumitor tipuri de venituri, mai spune directorul de la Consulco Romania. In ultimul timp, au fost inregistrate aproximativ un milion de companii off-shore in toata lumea, iar firme ca American Airlines opereaza prin aceste centre, potrivit firmei Direct TradePoint. De exemplu, in Cipru tranzactiile efectuate de catre firmele off-shore sunt scutite de la aplicarea TVA. Toate importurile duty-free pentru firmele off-shore sunt scutite de plata taxei pe valoarea adaugata. Mai mult, capitalul social poate fi zero, iar compania off-shore poate fi inregistrata ca fiind operationala fara a fi nevoie sa se depuna bani in contul acesteia si fara cerinte in ceea ce priveste capitalul.
30.000 de firme off-shore in Cipru
Prodecanul Facultatii de Relatii Comerciale Financiar Bancare Interne si Internationale de la Universitatea Romano-Americana, Gheorghe Caraiani , spune ca in Cipru exista peste 30.000 de firme off-shore, majoritatea apartinand oamenilor de afaceri din fosta Uniune Sovietica. "Am avut sansa sa lucrez in comert exterior. Am calatorit in peste 80 de tari, de unde am strans materiale despre zonele libere si off-shor-uri. De altfel, chiar am inregistrat firme off-shore in Cipru, pentru anumite companii", spune Gheorghe Caraiani. De curand, Gheorghe Caraiani a initiat alaturi de un fost student, Bogdan Minoiu, director general la Direct TradePoint, un curs de management al companiilor off-shore. Firma este un centru de afaceri si consultanta care promoveaza companiile romanesti in strainatate si in Romania, oferind consultanta privind patrunderea pe noi piete de desfacere.

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Conturi offshore in Emiratele Arabe

Se pare că optimizarea impozitelor cu ajutorul conturilor clasice offshore se va sfârşi, dar afacerile cu taxe fiscale reduse (fost offshore) nu trebuie să fie îngropate.
Într-un articol, ziarul “The National” prezintă lumea conturilor bancare străine cu taxe fiscale reduse prin exemplul unui om de afaceri care lucrează şi deschide cont bancar offshore în Emiratele Arabe Unite.
Nu este prea dificil de a deschide singur un cont offshore, dar pur şi simplu nu are sens fără ajutorul unor experţi. În Emiratele Arabe Unite sunt disponibile băncile HSBC, Standard Chartered şi Barclays. Ei deschis conturi bancare pentru clienţi şi în alte locaţii cum ar fi Insulele Channel, în Jersey şi Guernsey.
Pentru deschiderea contului bancar trebuie prezentate o serie de documente, cum ar fi un extras de cont de trei luni, dovadă de salariu pe trei luni sau certificat de angajare. Desigur, este nevoie de asemenea de paşaport şi viză. În Emirate deschiderea contului poate dura de obicei doi sau chiar trei săptămâni.
Contul bancar poate fi deschis practic în orice monedă. În Emirate se recomandă conturi în euro sau dolar, desigur, pe lângă dirham.
“Banii se pot muta uşor, nu se percep taxe de convertare nici comisioane”, a declarat un expert ziarului  „The National”. Alt avantaj este că instituţia financiară, oferă în conformitate cu conturile diferite carduri pe bază de diverse valute clienţilor săi, astfel apropape în toate ţările retragerea banilor este mult mai simplă şi în special mai ieftină.
Pentru clienţii bancari offshore, deschiderea unui cont este în jur de o sută de lire sterline, în conformitate cu The National, depozitul iniţial minim, este de cinci mii de lire sterline, (în comparaţie cu un cont bancar elveţian, acesta poate fi deschis într-o săptămână, iar pentru depozit iniţial minim este acceptată şi suma de o mie de euro). Operaţiunile bancare pot fi efectuate pe internet, dar şi personal, dacă cineva accidental are drum spre banca situată în micul centru financiar (SFC). N-ar strica compararea cheltuilelilor de cont şi a dobânzilor plătite de bancă, de către un expert. În cazul depozitelor de valoare mai mare, banca oferă serviciile unui gestionar de active cu experienţă în private banking. Un bun gestionar de active poate câştiga sume uriaşe clientului său.
În prima parte a acestui articol l-am cunoscut pe domnul Binding, care a deschis un cont offshore în  dolari americani la banca HSBC pe insula Jersey, precum şi un alt cont în Emiratele Arabe Unite, unde contul este gestionat în dirham.
“În acest fel circulaţia banilor este pe o platformă deschisă” a declarat Mr. Binding. “Mai mult decât atât, dacă cineva are cont offshore în dolari şi liră sterlină, poate transfera banii dintr-un cont în celălalt, şi poate exploata o sumă masivă de pe piaţa de devize (FX, Forex) şi din dobânzi. Aceştia sunt bani câştigaţi uşor, atunci când cineva acordă atenţie suficientă sau se pricepe.”
Ziarul a întrebat un expert al grupului Devere, ca în funcţie de naţionalitate, care centre financiare mici cu impozite reduse (fost offshore) sunt cele mai preferate de către clienţi?
“Britanicii aleg Insulele Channel” a declarat analistul. „Acest lucru se datorează similarităţii sistemului bancar şi prezenţei băncilor din Regatul Unit.”
“Elveţia a fost întotdeauna cel mai discret centru financiar, de accea este un centru popular aproape pentru toată lumea, deja şi pentru clienţi din Orientul Mijlociu şi Africa.”
“Sud-americanii preferă centrul offshore Montevideo din Uruguay.”
“Monaco a fost unul dintre cele mai prestigioase centre de impozitare, deşi în principal, pentru clienţii ultra-bogaţi.”
Mr. Binding, ca client bancar offshore a declarat că bankingul în străinătate nu este dezavantajos în pofida faptului că în Emirate instituţiile financiare au dobânzi mai ridicate, decât băncile obişnuite cu taxe fiscale reduse.
Deci, ce este acum de fapt contul bancar offshore?
Conform experţilor de la The National, contul offshore este un cont care se află în jurisdicţii diferite cum ar fi Insula Man, Jersey, Guernsey, Elveţia, Liechtenstein, Monaco şi Luxemburg.
Care este diferenţa dintre un cont străin (offshore), şi un cont bancar local?
Articolul susţine că profesioniştii care lucrează în Emirate, preferă să-şi  păstreze banii în străinătate, unde depozitele sunt protejate prin lege şi sunt disponibili specialişti pentru gestionarea activelor.

Delaware, paradiso fiscale assoluto!

Un paradiso per tuttiAprire una società offshore per eludere il fisco è alla portata di tutti: bastano internet e una carta di
credito. Ma i nomi dei Paesi a “fiscalità vantaggiosa” spuntano anche dai bilanci delle più importanti imprese italiane: la chiamano “pianificazione fiscale” Il prezzo più basso che ho trovato su aziende-offshore.evedex.net
Il sito promette bene. Ecco i vantaggi che mi offre: “La proprietà dell’azienda non deve risiedere nel Delaware; eventuali trasferimenti di proprietà non devono essere registrati; il Delaware non ha registri pubblici delle proprietà delle aziende; il Delaware non ha un database accessibile al pubblico della gestione delle aziende”.
E non è finita: “Grazie alla protezione della privacy offerta dal Delaware, è più difficile per gli avvocati tracciare la proprietà e gli assetti proprietari”. Infine, la parte migliore: “Il Delaware non impone tasse sul reddito delle Llc (società a responsabilità limitata, ndr); non ci sono tasse di successione per i non residenti nel Delaware”. Insomma, se non si era capito evedex.net  mi propone di aprire in maniera perfettamente legale una società in un paradiso fiscale. Il tutto per 599 euro (tasse compreso per il primo anno di funzionamento) che posso pagare comodamente con la mia postepayda impiegato (o qualsiasi altra carta di credito). Il procedimento è semplice, i campi da compilare pochi, tutto si conclude in pochi minuti.
Le porte delle società offshore sono aperte a tutti. Non è più un’opportunità offerta solo a ricchi affaristi, scaltri manager, esperti fiscalisti. Basta una semplice ricerca su internet e di siti che offrono questo servizio se ne trovano a decine. Ma i paradisi fiscali non sono solo isole splendide e sperdute, Stati sudamericani o minuscoli principati europei. Questo piccolo Stato americano, che sta poco sotto New York e ha meno di un milione di abitanti, offre vantaggi simili per chi fa affari fuori dagli Stati Uniti. Tradotto vuol dire che i guadagni che la mia società,  consegue fuori dal mercato Usa non pagano tasse in Delaware. E se per caso mi dimentico di dichiararli al fisco italiano, magari confidando nella “discrezione” dei funzionari del Delaware, le tasse non le pago proprio. Attenzione, perché questa si chiama evasione. E l’evasione fiscale si paga anche col carcere. Ma di aziende come quella che ho provato ad aprire io nel Delaware ce ne sono oltre 4 milioni: in molti in tutto il mondo devono aver deciso di correre il rischio.
Forti anche del fatto che il Delaware non rientra nelle “black list” dei paradisi fiscali riconosciuta a livello internazionale. Il piccolo Stato da parte sua ricava ogni anno circa 400 milioni di dollari dalla registrazione e dalle spese di mantenimento delle sue Llc. In questo modo si possono accumulare all’estero capitali ottenuti con attività realizzate in Italia, ma anche trasferire dall’Italia guadagni non dichiarati, o sui quali si vuole per lo meno rimandare il pagamento delle tasse.
Se poi traferite anche la residenza, il gioco è anche più facile.
Volete essere più sicuri? La carta prepagata potete farla aprendo un conto in Svizzera, o in Slovenia (territorio extra Ue), per pochi euro, e poi i soldi potete farveli rigirare su un conto cifrato (cioè coperto da segreto) svizzero o austriaco (perché forse non lo sapevate, ma anche l’Austria ha il segreto bancario). O al limite, fate un salto negli Stati Uniti, a Wilmington (la città più popolosa del Delaware, nella foto qui in alto; la capitale è Dover) e un poco alla volta portate i soldi a casa, stando bene attenti a non esagerare. Non saranno le Cayman, ma dev’essere un posto piacevole.
Scatole straniere per eni ed Enel
A chi appartengono due tra le maggiori multinazionali italiane? Il capitale sociale di Eni e Enel è detenuto per una quota di poco superiore al 20% dal ministero dell’Economia. Un altro 10% circa è in mano alla Cassa depositi e prestiti, che fa riferimento allo stesso ministero. È la maggioranza relativa: questo significa che il governo, e il ministero dell’Economia in particolare, è l’azionista di riferimento e controlla le due società. Lo stesso ministero che, tanto nella passata gestione quanto nelle prime dichiarazioni del neo-ministro Giulio Tremonti, sembra volere porre la lotta all’evasione e all’elusione fiscale come massima priorità.
È quindi interessante l’esame dei bilanci consolidati delle due compagnie, nei quali decine di pagine sono occupate da fitti elenchi di società controllate e collegate nei più svariati Paesi del mondo. Per quanto riguarda l’Enel, il Delaware fa la parte del leone. Sono circa 60 le società controllate direttamente o indirettamente dalla capofila Enel spa e registrate nello Stato considerato il paradiso fiscale degli Usa.
Un esempio: la Sheldon Springs Hydro Associates LP (Delaware) è controllata al 100% dalla Sheldon Vermont Hydro Company Inc. (Delaware), che è controllata a sua volta al 100% dalla Boot Sheldon Holdings Llc (Delaware), di proprietà al 100% della Hydro Finance Holding Company Inc. (Delaware), che è controllata al 100% dalla Enel North America Inc. (Delaware), controllata a sua volta al 100% dalla Enel Green Power International SA, (una holding di partecipazioni con sede in Lussemburgo), a sua volta controllata da Enel Produzione spa e Enel Investment Holding BV (altra holding di partecipazioni, registrata in Olanda). Entrambe queste imprese fanno finalmente riferimento all’impresa madre, la Enel spa.
Risulta lecito domandarsi se per vendere energia sia necessaria questa incredibile serie di scatole cinesi societarie. Tanto più che non si tratta di un caso isolato. Nel gruppo Enel troviamo società nelle Isole Vergini Britanniche e a Panama, senza considerare le partecipazioni di Endesa -la utility spagnola di cui Enel ha recentemente acquisito il controllo- in imprese registrate nelle Isole Cayman. Analogamente, mentre i nomi “Latin America Energy Holding BV” e “Maritza East III Power BV” lascerebbero supporre che parliamo di imprese attive rispettivamente in America Latina e in Bulgaria (centrale a lignite di Maritza), dal bilancio Enel scopriamo che queste società sono in realtà holding di partecipazioni con sede in Olanda. Paese che ospita oltre 20mila compagnie e imprese “nominali”, che non hanno presenza commerciale in Olanda. La Banca centrale olandese contava nel 2002 oltre 12.500 società finanziarie (Special Financial Institutions, Sfi) che erano presenti in Olanda almeno in parte per motivi fiscali. Le transazioni di queste Sfi sono ammontate nel 2003 a 3.600 miliardi di euro, oltre otto volte il Pil olandese. Proprio l’Olanda è la patria di elezione di decine di imprese controllate dall’Eni. L’azienda italiana -che gode di particolari deroghe dal fisco italiano, in virtù del tipo di attività che svolge- è presente in tutto il mondo. Scorrendo il suo bilancio consolidato, troviamo l’Agip Azerbaijan BV, la Agip Oil Ecuador BV, la Eni Algeria Exploration BV, la Eni Angola Exploration BV, la Eni Australia BV, la Eni China BV, la Eni Congo Holding BV, la Eni Croatia BV, la Eni Denmark BV, la Eni Energy Russia BV, la Eni Iran BV, la Eni Mali BV, la Eni Tunisia BV, l’Agip Caspian Sea BV, l’Agip Karachaganak BV e via discorrendo, tutte, invariabilmente registrate nei Paesi Bassi. Viene da domandarsi, all’interno della sua strategia per contrastare la fuga di capitali e l’evasione e l’elusione fiscale, quale sia il controllo esercitato dal ministero dell’Economia per evitare la possibilità di comportamenti fiscali per lo meno dubbi da parte di imprese di cui lo stesso ministero è azionista di riferimento. Un dubbio legittimo, se si ricorda che pochi giorni fa a dirigere l’Eni è stato confermato nel ruolo di amministratore delegato Paolo Scaroni (nella foto), che, come ricordava un piccolo azionista intervenuto nell’assemblea del 2007 (è agli atti), “mentre è capo di Eni, ha trovato il tempo di occuparsi dei suoi affari come privato cittadino, attraverso un trust col suo nome, ‘The Paolo Scaroni Trust’, domiciliato nel paradiso fiscale delle Isole Guernsey”.
Il trucco dello spazzolino
Le imprese multinazionali hanno messo a punto dei sistemi sempre più sofisticati per eludere ed evadere le tasse dovute. Le stime parlano di centinaia di miliardi di dollari persi ogni anno a causa di meccanismi quali l’abuso del transfer pricing. Gonfiando o diminuendo ad arte i prezzi, è infatti possibile per un’impresa multinazionale “aggiustare” i propri bilanci in modo da fare risultare in perdita
le filiali situate nei Paesi a elevata tassazione, mentre i profitti saranno concentrati
nei territori a bassa tassazione e nei paradisi fiscali. Negli ultimi anni si sono registrati casi di succhi di frutta venduti a oltre 1.000 dollari al litro, o di spazzolini da denti valutati 5mila dollari al pezzo. Questa tecnica che consiste nell’aumentare (o diminuire) in maniera fraudolenta il prezzo di trasferimento (o tranfer pricing, appunto) funziona particolarmente bene per quanto riguarda loghi, marchi e altri prodotti intangibili. È sufficiente registrare il proprio marchio in un paradiso fiscale. Tutti i beni prodotti dalla data impresa dovranno allora pagare i diritti (il copyright) alla filiale che detiene questo marchio, garantendo un flusso di denaro e di profitti dai Paesi in cui viene realizzata la produzione verso i paradisi fiscali. Questo accade perché, tranne alcune eccezioni, le compagnie devono riportare al pubblico i propri dati economici e finanziari unicamente in forma aggregata, e non suddivisi per i singoli Paesi in cui operano. In questo modo non è possibile sapere se un’impresa paga le tasse dovute in ogni Paese in cui opera o se fa uso di paradisi fiscali per eludere il fisco. Negli ultimi anni il Tax Justice Network, la rete di organizzazioni della società civile che lotta contro i paradisi fiscali (www.taxjustice.net), ha promosso una campagna internazionale che chiede una rendicontazione Paese per Paese dei dati economici e finanziari delle imprese multinazionali (“Country by Country reporting”). Si tratta di una richiesta elementare, senza praticamente nessun costo aggiuntivo per le stesse imprese.
La missione è pianificiare
Nel 1999, l’Antitrust italiano impose alla Parmalat di Calisto Tanzi (nella foto) di vendere a un concorrente sei marchi di latte per evitare che nelle mani dell’azienda di Collecchio si concentrasse una fetta troppo ampia del mercato. Parmalat unisce i 6 marchi nell’azienda Newlat, e la vende
a una semisconosciuta società delle Isole Vergini, che a sua volta la rivende a un’altra del Connecticut, che la rigira ancora a una con sede nel Delaware, e proprietari sconosciuti. Temendo si trattasse solo di prestanomi, e non di reali concorrenti, l’Antitrust bloccò l’operazione. Poco dopo, il crac del gruppo. Un altro esempio: delle 2mila società che componevano il delirio societario della Enron prima del fallimento, 675 avevano sede nel Delaware.Nello stesso Stato hanno sede Wal-Mart, General Motors, Ford, Boeing, Citigroup. Chevron Texaco, Coca-Cola. Senza scomodare casi giudiziari e rimanendo dalle nostre parti, sono molte le società italiane quotate in Borsa tra le cui controllate figurano società aperte nel Delaware o in altri Paesi con “fiscalità vantaggiosa”. Basta spulciare i bilanci consolidati, e in tutti emergeranno offshore sparse per il mondo. Oltre ad Eni ed Enel, di cui parliamo nel pezzo accanto, non sfuggono Unicredit, Intesa-Sanpaolo, Telecom, Assicurazioni Generali, Capitalia, Autostrade, Fiat. Molte di queste società controllate dai grandi gruppi (oltre al Delaware appaiono spesso Olanda, Lussemburgo, Irlanda -dove le aziende sono tassate al 12,5%, basta avere un amministratore delegato irlandese-) sono holding con capitali sociali minimini, anche solo di 14 dollari. In gergo si chiama “pianificazione fiscale”, ed è la prassi di cercare di ridurre il più possibile il carico fiscale anche attraverso l’apertura di società in Paesi terzi.
Elusione batte cooperazione
I Paesi più ricchi destinano al Sud del mondo circa 100 miliardi di dollari l’anno per finanziarie progetti di cooperazione internazionale. Secondo stime prudenziali, gli stessi Paesi del Sud perdono ogni anno una cifra compresa tra i 500 e gli 800 miliardi di dollari a causa della fuga di capitali. La maggior parte di queste risorse finisce nei forzieri delle banche occidentali o in qualche paradiso fiscale. La comunità internazionale ha iniziato a riconoscere l’impatto dei flussi finanziari illeciti sullo sviluppo dei Paesi più poveri, puntando l’indice contro la corruzione e la grande criminalità. Si tratta sicuramente di sforzi encomiabili, ma occorre ricordare che secondo diversi studi la corruzione non costituisce che il 3% dell'insieme dei flussi finanziari illeciti. Una percentuale tra il 30 e il 35% è rappresentato dalle attività criminali, a partire dai traffici di droga e armi, mentre quasi i due terzi dei capitali illegali è legata alla componente commerciale. La percentuale più importante di quest’ultima è quella dovuta all’abuso della pratica del transfer pricing di cui parliamo nel pezzo accanto. Secono l’ong inglese Christian Aid, la “pianificazione fiscale” delle multinazionali ha prodotto la bellezza di 160 miliardi di dollari di mancate entrate per i Paesi in via di sviluppo. “Soldi che basterebbero a salvare la vita a mille bambini al giorno”, enfatizza l’organizzazione, che a maggio ha pubblicato il rapporto Death and taxes: the true toll of tax dodging (Morte e tasse: il vero costo dell’elusione fiscale, in alto la copertina, è scaricabile da www.christianaid.org.uk). “Non ci sono giustificazioni morali -vi si legge- per i mille escamotage che le multinazionali trovano per non pagare il dovuto, mettendo il profitto davanti alla buona cittadinanza e alla responsabilità sociale”. L’ong punta anche il dito contro le grandi società di servizi (Kpmg, Pricewaterhouse&Cooper, Deloitte, Ernst&Young), che studiano queste pianificazioni in cambio di compensi che arrivano anche a 1.000 sterline l’ora

Societa Off Shore in Delaware

Costituzione di una societa' nel Delaware: privacy,  vantaggi fiscali, problematiche legali..

La costituzione di una LLC Limited Liability Company detta in forma abbreviata LLC  nello Stato del Delaware, puo' risultare molto vantaggioso per chi  abbia bisogno :

1. di intestare quote di societ?italiane ad una societa' estera ( in questo caso del Delaware)  dove in questa non sia visibile il nominativo del socio (  il nome della persona fisica intestataria della societ?del Delaware)
2.  di intestare  beni immobili presenti in Italia  ( o anche all'estero ) direttamente alla societa' del Delaware per tutelare la privacy del proprietario.
3. di svolgere e-commerce , servizi voip , in generale servizi internet  intestando il Vs dominio direttamente alla LLC del Delaware staccando fattura ai Vs clienti direttamente con la societa' americana
4. di svolgere attivita' di consulenza on line   staccando fatture dal Delaware
5. di svolgere triangolazioni commerciali per abbassare il valore  della merci italiane vendute nei paesi dell ex URSS ( Russia, Ucraina) paesi arabi dove sono presenti alti dazi doganali sulle merci italiane in entrata.

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La societa' ' XXI Century media LLC opera  dal  Delaware a mezzo della sua succursale  nella UE in Romania, in centro a Bucarest,  fornendo servizi agli imprenditori italiani interessati a:

1. intestatare immobili italiani o esteri alla LLC del Delaware
2. svolgere  servizi internet in regime offshore LLC con sede nel Delaware
3. svolgere servizi di consulenza dall'estero  a mezzo di una LLC con sede nel Delaware
4. utilizzare la LLC con sede nel Delaware per triangolazioni commerciali per abbassare il valore doganale ( es per Russia , Ucraina Arabia Saudita)

Avvertenze

 La complessita' della rete internet, la difficolta' di individuare  dove viene effettivamente svolto il lavoro a mezzo internet rende ideale operare  a mezzo di una societ?extra UE a cui non si applica il diritto europeo.

In ogni caso ricordiamo che:

1. aprire una societa' del Delaware che poi opera ad esempio in Italia , la prima deve operare secondo la legislazione italiane
2. la societa offshore Del Delaware  sempre che operi con una stabile organizzazione in Italia.
3. la legge italiana prevede esplicitamente la possibilita'  di operare in Italia conforme alla legge italiana.

Il nostro studio commercialista in Italia potra' guidare il cliente nella...

Apertura di filiali o di succursali o uffici di rappresentanza di LLC del Delaware in Italia...

Siamo in grado di fornire tutta l'assistenza necessaria o il pacchetto completo per l'apertura di una succursale o di una filiale  della societa' LLC con sede nel Delaware , in Romania  o in Italia in altro della Unione Europea.
servizi svolti :

• Ottenimento del codice fiscale
• Registrazione presso le camere di commercio

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Proteggi il tuo patrimonio intestando le proprieta' e quote sociali ad una societa' del Delaware?
Su molti giornali e le tv nazionali hanno  iniziato  una compagna di allarme contro i cittadini italiani che detengono patrimoni all'estero.
I cittadini italiani che detengono case e propriet?all estero o semplicemente  sono intestatari di quote sociali o di societa' estere si dividono in due categorie:

• italiani residenti in Italia che hanno patrimoni all estero
• italiani residenti all estero i cosiddetti iscritti all'AIRE Anagrafe Italiani residenti all Estero che hanno patrimoni all estero

I primi sono quelli  che saranno messi sotto controllo da parte l'agenzia delle entrate italiana che istituir? una task force di 007 per andare a scovare  le persone fisiche italiane , sottolineiamo le persone fisiche italiane che hanno all'estero:

1. conti correnti in svizzera Austria Lichestein intestati come persona fisica
2. societ?estere in cui sono presenti soci italiani
3. beni immobili quali terreni sempre intestati a persone fisiche italiane

Vi facciamo notare che la task force andr?a ricercare  le persone fisiche su cui

• ricadono fondati sospetti che abbiamo investito  all estero capitali provenienti da evasione fiscale
• semplicemente  hanno  investito i loro capitali regolarmente denunciati in Italia , che a loro volta hanno prodotto reddito all'estero, non denunciato in Italia nel modulo RW

Forming an offshore company, what should i know?

There are literally dozens of kinds of offshore companies–some of which only exist in one jurisdiction. However, the majority of offshore companies fall into a few categories.

Common-Law Companies

The first big dividing line is between companies formed in common law jurisdictions and companies formed in civil law jurisdictions. Common-law companies are more numerous since the British essentially created most of the modern tax havens. The main types of common-law companies include:

• offshore corporations, which are also known as limited companies, and which usually contain one of the following suffixes: LTD, Ltd., incorporated, Inc., Corp. or PLC.
• offshore limited partnerships, which are also known as limited liability partnerships and which usually contain one of these suffixes: LP, LLP or LTD.
• offshore limited liability companies, which are relatively new entities which combines the simplicity of a limited partnership and the limited liability of the Corporation (these should not be confused with British style limited liability companies, which are in fact corporations) and they invariably contain one of the following suffixes: LLC, LC, Ltd. company or limited liability company (other versions are sometimes called limited duration companies–LDC, or limited life companies–LLC).
• offshore protected cell companies, which allow the segregation of assets in various cells, and are especially useful for insurance and investment purposes; these companies invariably contain one of the following suffixes: PCC, ICC, incorporated cell company or protected cell company.
• specialty companies, which are usually engaged in offshore financial services such as offshore banks, offshore insurance companies, offshore investment funds, or offshore trust companies, all of which usually require special licensing.
• offshore trusts are technically not companies but are contractual entities organized either under the principles of common law or in accordance with specific statutory law and their intricacies will be dealt with in another article; trusts are usually operated in conjunction with subsidiary companies.

Offshore Corporations

Offshore corporations are the oldest form of offshore companies. While there are many subgroups, they can be divided into two main groups: the British model and the American model.

The British Offshore Company Model

The British offshore company model typically requires two documents to be filed with the registrar of companies. These are the Memorandum of Association, which are analogous to the US articles of incorporation, and the Articles of Association, which are analogous to the US corporate bylaws. Further, the British company model typically requires only two officers, a managing director and the secretary. The managing director must be a member of the Board of Directors. Depending upon the jurisdiction, any or all of the officers and directors could be other companies, rather than natural persons.

Two popular subtypes of the British offshore company model are the company limited by guarantee and the hybrid company. In the company limited by guarantee the shareholders personally guarantee a specific share of the company’s operating capital, and if need be must provide that capital if required. The hybrid company is a combination of a regular corporation in a company limited by guarantee.

The American Offshore Company Model

The American offshore company model typically requires only one document, which can be as short as one-page, to be filed with the registrar of companies. This document is called the Articles of Incorporation. The US company model usually requires three officers, a president, secretary and treasurer, none of which must be members of the Board of Directors. In some jurisdictions these offices can all be held by one person. Depending upon the jurisdiction, any or all of the officers and directors could be other companies rather than natural persons.

Offshore Limited Partnerships

Offshore limited partnerships function exactly the same as onshore limited partnerships. The only difference is that offshore limited partnerships are tax free. The primary purpose of a limited partnership is to separate ownership from management in the simplest possible way. With the exception of certain reserved powers for the limited partners, a limited partnership is totally managed by its general partner. The governing document of a limited partnership is the partnership agreement.

The general partner has unlimited liability, while the limited partners–the investors in the partnership, have their liability limited to the amount they have invested in the partnership. In addition, the partnership interests of every member are protected from seizure by that member’s third party creditors, unlike the shares of a corporation. Because the general partner has unlimited liability, and offshore corporation is usually used as a general partner so that the principals of that corporation are shielded from personal liability.

Offshore Limited Liability Companies

Offshore limited liability companies were created to include the simplicity of a limited partnership and the complete limited liability of a corporation. In addition, membership interests in a limited liability company are generally protected exactly like limited partnership interests: the membership interests of every member are protected from seizure by that member’s third party creditors.

Delaware Limited liability companies are far more flexible in their management then either corporations or limited partnerships. A limited liability company can be managed directly by its members, or by managers who may or may not be members. The limited liability company operating agreement may specify virtually any arrangement regarding meetings, management, voting, distribution of profits or any other subject; except for those few things prohibited by law.

Offshore Protected Cell Companies

Offshore protected cell companies are corporations which were originally created for insurance purposes as vehicles designed to efficiently segregate risks. Essentially a protected cell company is a conglomerate which contains its subsidiaries and affiliates internally, rather than as freestanding external companies.

By law, the assets and liabilities of every cell are separate and apart from those of every other cell, and from the company itself. The ownership, and even management, of every cell may be different from every other cell and from the company itself. Protected cell companies are now being used for other investment purposes as well.

Offshore Specialty Companies

Offshore specialty companies include banks, insurance companies, trust companies and investment funds. Offshore banks and trust companies are inevitably formed as offshore corporations, while offshore insurance companies can be formed as either offshore corporations or offshore protected cell companies, and investment funds can be organized as offshore corporations, offshore protected cell companies, or even in some jurisdictions, offshore limited liability companies. In virtually every offshore jurisdiction, these specialty companies require a specific license in addition to their company formation.

In summary, virtually every form of onshore company has been replicated offshore, in a tax-free or tax reduced environment